企業內部管理制度

企業內部管理制度是現代管理的一個重要組成部分，是單位內部各種形式管理的總稱。2000年，美國政府頒佈了《薩班斯-奧克斯利》法案，要求所有依照美國證券法向證監會提交財務報告的上市公司，都要在年報中提供"內部管理報告"，註冊會計師要對公司的內部管理報告進行稽核與報告，公司的CEO和CFO要出具書面保證。國內關於內部管理管理的法規也在不斷完善和進步，國內新的《會計法》、《內部會計管理規範》對公司內部會計監督提出了明確的要求，加強內部管理是我國通訊公司管理現代化的內在要求。

近幾年來，中國移動、中國聯通、中國電信、中國網通等通訊運營商相繼在海內外成功上市，完善內部管理框架體系，適應境內外資本市場監管的客觀需要，滿足公司實現現代企業治理的要求，是各大運營商必須面對的問題。

一、完善企業內部管理制度的必要性

1．建立有效的企業內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求

雖然我國通訊公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規範的、有效的企業內部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。

2．健全的企業內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求

隨著全球經濟一體化程序的加快，一些國際化的科學管理規範和管理體系，已經融入到通訊公司經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通訊公司必須形成一整套內部管理體系，通過對貫穿於經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部執行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

3．完善的企業內部管理制度流程是適應法律規範的發展方向

根據國內新的《會計法》以及國際資本市場對於上市公司的監管要求，通訊公司必須建立內部管理體系並確保有效執行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發展方向。

4．加強企業內部管理制度是建立現代企業制度的內在要求

通訊行業經過近二十年的大發展，公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設定、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強企業內部管理制度建設是建立現代企業制度的內在要求。

二、加強和完善企業內部管理制度

1．建立、健全企業內部管理制度

企業內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業內部管理制度的建設。通訊公司應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，建立健全內部管理制度，制訂規範嚴密的公司章程，設定科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防範風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產權結構相對應，通過建立適當的委託、代理契約關係，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部代理人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委託人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受託責任，應對開發、維護和評價企業內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過明確各方關係人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流於形式，難收成效。

2．形成全方位、寬領域的管理觀念

作為公司整個管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產、投資、工程專案、籌資、擔保、銷售與收款、採購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來考慮內部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由區域性的會計管理、財務管理擴充套件到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內部管理系統。

3．營造良好的公司管理環境

公司管理環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、資訊系統、人力資源政策及實務等。管理環境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的管理環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通訊公司不但要從形式上建立健全董事會、監事會、總經理班子，而且要切實發揮以董事會為主體和核心的內部管理機制。加強董事會博弈規則的建設，發揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監督與激勵經理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區域的權責分配，建立良好的資訊溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環境條件。

4．構建風險管理機制

通訊公司必須對內分析自身的優勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過程中。構築靈敏的資訊系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內部因素及外部因素髮生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經採用風險評估程式執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行稽核，公司的風險管理必須貫穿並滲透於公司管理的全過程。

5．建立企業內部管理制度評價標準體系

通訊公司不定期或定期地對自己的企業內部管理制度系統進行有效性及實施效率效果的評估，以期能更好地達成內部管理的目標。管理自我評估可由管理部門和職員共同進行，用結構化的方法開展評估活動，密切關注業務的過程和管理的成效，瞭解缺陷的位置以及可能引致的後果，然後自我採取行動改進。已上市的通訊公司應將由第三方所做的內部管理評價報告在公司年度報告中予以公佈。