應收帳款管理制度
一、總則
1、應收帳款是企業對外銷售商品、產品,提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位,接受勞務單位所佔有的本企業資金。
2、企業只有在實現銷售並取得貨幣資金,才能補償企業生產經營中的各種耗費,取得企業資金的迴圈週轉。加強對應收帳款的管理,是企業流動資金管理的一項重要內容,並且直接影響到公司的獲得利潤和現金流量。
3、為了應收帳款在發生時能夠有適當的程式管理以及良好地控制限額和收回的時間,採取有效措施,應及時組織催收,避免其他單位佔用本企業資金,特制定本制度。
二、銷售管理
1、企業接受客戶訂單前,應由銷售部門對購貨單位進行信用調查。凡不符合遷校標準的購貨單位,則應採用先小枝或不接受客戶訂單。對客戶的信用調查包括購貨單位註冊資金、主管部門、法人代表線框、企業經營情況、長則能力及客戶以往的信譽情況?。銷售部門應建立客戶檔案,深入調查,隨時掌握客戶的經營情況、重大變化?。
2、企業銷售應採取前的合同的方式,根據合同規定產品的名稱品種數量規格及供貨期發貨,約定費用承擔辦法並根據合同規定的收款方式和時間及時收回貨款。,使用者出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須註明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期,並加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物,使用者應提供有效財產擔保,辦理財產抵押手續。未辦理抵押前,一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是,應經銷售部門經理銷售副總{業務總監}、財務經理和財務總監統一。
三、財務管理
1、財務部門設專人對應收款進行管理。
2、每年在於經營上前的合同籤,銷售部門和財務部門根距客戶資信狀況,劃分自信類別,設定賒銷限額,並經銷售副總{業務總監}和財務總監統一。半年重新評的一次。年內賒銷原則上不能超過賒銷限額。
3、銷售部門持有關使用者的資信調查、供銷合同的抵押手續及有關部門的批文等相關手續到財務部門辦理賒銷手續。財務部門嚴格控制內銷制度,有上一筆賒欠未結清前,一律不予辦理下一筆賒銷手續。
4、財務部門根據貸憑證應及時編制記帳憑證,並按客戶名稱計入應收帳款明細帳。當發生退貨或折讓時,在得到主管人員批准後,財務部門應及時計入相應收帳款明細帳,保證帳目清晰完整。
5、財務部門應定期編制帳齡分析,提供賒欠款明細帳,及時提醒銷售部門催繳貨款款,按期收回。應收帳款收回後,財務部門應根據收款單及時編制記帳憑證。‘
6、財務部門每月要與有往來的經銷商及銷售員就賒欠進行對帳。對帳單由銷售員分發至經銷商,經經銷商法人蓋章簽字確認後返回財務部門。發現問題,及時反饋和處理。財務部門應妥善保管對帳單。
特殊事項,應有盡隨時對帳。
四、應收帳款的清理
1、銷售代表對自己經辦賒銷的應收帳款負全部責任。銷售代表應根據合同約定的期限及時催繳貨款。
2、銷售代表工作變更,必須辦理賒銷款交接手續,帳目清楚,並取得客戶認可。不辦理交接,工作不得變更。賒欠數額較大的,需帳目清理完畢後,方能辦理工作變更手續。
3、銷售人員催繳的貨款要及時交給財務部門入帳,挪用、佔用、侵吞、貪汙公款的,按公司有關規定進行處罰,情節嚴重觸犯法律的將移交司法部門追究法律責任。
4、對於無理拒不償還欠款的客戶,將移交法律部門提起拆訟。
5、在清理應收帳款過程中發生的債務重組,報經董事會批准。
五、壞帳損失處理及責任追究
1、對於發生的壞帳,應採用直接轉銷法計入壞帳損失。每月根據當年預測的壞帳損失進行預提。
2、由於經辦人的責任,造成壞帳損失根據情節大小,追究賠償責任;責任重大,造成巨大損失的,依法追究法律責任
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