寶清縣全面實施預算績效管理的實施方案

為了加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，做到“花錢必問效、無效必問責”，提高財政資源配置效率和使用效益，增強縣政府公信力和執行力。按照《中共中央國務院關於全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）和《中共黑龍江省委黑龍江省人民政府關於全面實施預算績效管理的實施意見》（黑髮〔2019〕30號）及《雙鴨山市人民政府辦公室關於印發<雙鴨山市全面實施預算績效管理的實施方案>的通知》（雙政辦發〔2020〕23號）要求，結合我縣實際情況，統籌兼顧，制定本方案。

一、總體要求

全面實施預算績效管理，要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大精神，堅持穩中求進工作總基調和新發展理念，圍繞全縣經濟社會事業發展大局，創新預算管理方式，深刻認識全面實施預算績效管理是政府治理方式的深刻變革，是優化財政資源配置、提升公共服務質量的重要舉措，是落實惠民政策和加快各項事業發展的重要保障。各鄉鎮、縣直相關部門必須增強責任感和緊迫感，緊緊圍繞強化績效理念、構建監管機制，快速啟動、規範執行、有序推進，切實把預算績效一體化管理改革抓實抓靠、落地見效。

二、總體目標

全面實施預算績效管理，要堅持總體設計、統籌兼顧，全面推進、突出重點，科學規範、公開透明，權責對等、約束有力的工作原則。力爭到2022年，在預算績效管理方面，基本建成政府預算、部門預算、政策和專案預算等有機統一的全方位管理格局，基本形成以績效事前評估、績效目標管理、績效執行監控、績效評價和結果應用為主要內容的全過程管理鏈條，基本實現包括一般公共預算績效管理體系和其他政府預算績效管理體系在內的全覆蓋管理體系，切實打破財政資金分配的固化格局，實現預算和績效管理一體化，全面提高預算管理水平和政策實施效果，切實營造“花錢必問效、無效必問責”的績效氛圍，著力提高財政資源配置效率和使用效益。

三、重點任務

將政府收支預算全面納入績效管理。政府預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務。政府預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，著力支援我縣重大發展戰略和重點領域改革，提高保障和改善民生水平，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性發展。至2022年實現縣、鄉(鎮)政府預算績效管理全覆蓋。

四、基本原則

（一）統一領導，各司其職。預算績效管理由政府領導，財政部門牽頭，各部門分工負責。財政部門是預算績效管理的組織主體，負責制定預算績效管理工作制度和辦法，組織並指導各部門開展預算績效管理工作；各部門是預算績效管理的責任主體，負責制定本部門的工作規劃和規章制度，具體實施本部門預算績效管理工作，組織本部門並指導、監督下屬單位開展預算績效管理工作。社會各界對評價結果進行監督。

（二）全面推進，突出重點。全面推進預算績效管理，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全過程，構建事前、事中、事後績效管理閉環系統。按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則，各部門要將全部資金納入績效管理，編制績效目標。突出工作重點，堅持問題導向，財政部門根據工作需要，對部分單位和涉及民生領域的重點專案和資金開展預算績效評價工作，提升覆蓋面廣、社會關注度高、持續時間長的重大政策、專案的實施效果。

（三）科學規範，公開透明。抓緊健全科學規範的管理制度，完善績效目標、績效監控、績效評價、結果應用等管理流程，健全績效指標框架和分行業領域的績效指標體系，推動預算績效管理標準科學、程式規範、方法合理、結果可信。大力推動預算績效公開，主動向縣人大報告、向社會公開，自覺接受社會各界監督。

（四）壓實責任，約束有力。明確各部門（單位）全面實施預算績效管理的主體責任，逐步完善預算績效管理責任、流程、考核等方面的制度性約束機制。增強“花錢必問效、無效低效必問責”的績效理念，建立“誰使用，誰負責”的責任對等機制，切實履行好財政資金管理使用責任。

五、主要內容

（一）構建全方位預算績效管理格局。

1.實施政府預算績效管理。將政府收支預算全面納入預算績效管理。預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，既要堅持依法徵收、應收盡收，又要嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務。預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，緊緊圍繞縣委、縣政府工作部署，集中財力辦大事，不斷提高保障和改善民生水平，同時不得設定過高民生標準和擅自擴大保障範圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。

2.實施部門和單位預算績效管理。將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，從執行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務物件滿意度等方面，衡量考核部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。

3.實施政策和專案預算績效管理。將政策和專案全面納入績效管理，從數量、質量、時效、成本、效益等方面，以專項資金為重點，既關注專案資金的直接產出和效果，又關注巨集觀政策目標的實現程度，綜合衡量政策和專案預算資金使用效果。對實施期超過一年的重大政策和專案實行全週期跟蹤問效，建立動態監控評價調整機制，政策到期、績效低下的政策和專案要及時清理退出。

（二）建立全過程預算績效管理鏈條。

1.在預算申請環節開展事前績效評估。將績效關口前移，各單位要結合績效目標管理對新出臺的重大政策和專案開展事前評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等。財政部門要做好預算評審、專案審批等工作，財政部門要加強對新增重大政策和專案的預算稽核，必要時可以組織第三方機構參與開展績效評估，稽核和評估結果作為預算安排的重要參考依據。財政部門要加強績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。

2.在預算編制環節強化績效目標管理。各單位編制預算時要全面設定整體績效目標、政策及專案績效目標。績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務物件滿意度等績效指標，內容應完整、細化、量化，做到可稽核、可監控、可評價。財政部門要將績效目標設定作為預算安排的前置條件，嚴格績效目標稽核，將績效目標與預算同步批覆下達，未按要求設定績效目標的專案，不得安排預算。

3.在預算執行環節加強績效執行監控。各單位要按照 “誰支出、誰負責”的原則，完善用款計劃管理，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要分析原因並及時糾正。財政部門要建立重大政策和專案績效跟蹤機制，按照專案進度和績效情況撥款，對存在嚴重問題的要暫緩或停止預算撥款，督促及時整改落實。

4.在決算環節全面開展績效評價。各單位要加快實現政策和專案績效自評全覆蓋，如實反映績效目標實現結果，對績效目標未達成或目標制定明顯不合理的，要作出說明並提出改進措施。財政部門要建立健全績效評價常態機制，對重大政策和專案組織開展重點績效評價，不斷創新評價方法，提高評價質量。

5.在結果應用環節強化剛性約束。各單位要認真落實績效評價結果反饋和績效問題整改責任制，形成反饋、整改、提升的良性迴圈。財政部門要把績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤，按照獎優罰劣的原則，對績效好的政策和專案原則上優先保障，對績效一般的政策和專案要督促改進，對交叉重複、碎片化的政策和專案予以調整，對低效無效資金予以削減或取消，對長期沉澱資金予以收回，並按照有關規定統籌用於亟需支援的領域。

（三）建立全覆蓋的預算績效管理體系。

1.建立一般公共預算績效管理體系。縣政府在收入方面要重點關注收入結構、徵收效率，同時高度關注減稅降費等優惠政策落實和實施效果；在支出方面要重點關注預算資金配置效率、使用效益，特別是事關重點領域改革、區域協調發展、民生保障等重大政策和專案實施效果，其中轉移支付預算績效管理要符合財政事權和支出責任劃分規定，重點關注促進地區間財力和區域均衡發展。

2.建立其他政府預算績效管理體系。政府性基金預算績效管理，要重點關注基金政策設立延續依據、徵收標準、使用效果等情況，以及對政府專項債務的支撐能力；國有資本經營預算績效管理，要重點關注貫徹國家戰略、收益上繳、支出結構、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理，要重點關注各類保險基金收入政策效果、基金管理、精算平衡、執行風險等情況。

五、保障措施

為了快速啟動穩步推進預算績效管理一體化工作，各鄉鎮、縣直單位要抓好落實、依規行事。

（一）明確預算執行單位是預算績效管理的主體，轉變思想，增強“花錢必問效，無效必追責”的績效管理理念，配合財政部門做好績效管理工作。

（二）財政部門要精準落實改革，明確主體責任。建立健全約束機制，優化預算績效管理流程。首先要打牢支出領域的工作基礎，把目標申報稽核、事中跟蹤問效、事終評價認定和結果應用等各項工作，做實落靠，凸顯成效。其次，必須牢固樹立攻堅克難的創新意識和提升政府治理能力的長遠意識，籌劃收入領域預算績效管理的深化改革做好基礎。

（三）加大宣傳力度，增強績效資訊公開透明度。預算績效一體化管理改革，不是簡單的修補改造，而是政府治理方式的深刻變革。要從收效滿意率等方面，多聽群眾意見，接受社會監督，確保為人民服務、為事業發展、以及增收節支的改革目標的得以實現。

（四）加強績效管理監督問責。各單位要建立績效問責機制，對未積極開展預算績效管理或預算績效管理未達到相關要求的，要進行績效問責。財政部門要會同審計部門加強預算績效監督管理，對績效監控、績效評估評價結果弄虛作假，或預算執行與績效目標嚴重背離的部門、單位及責任人，要提請有關部門進行追責問責。預算績效管理工作要自覺接受人大和社會各界監督，財政部門向同級人大報送重要績效目標、績效評價結果，並積極向社會公開，迴應社會關注。