2019年2月工資表扣的稅你看懂了嗎
2019年隨著1、2月工資的發放,納稅人真切的感受減稅紅利。但也出現一些疑問:比如李女士1月和2月的稅前工資都是25000元,專項附加扣除1000元,1月交納個稅570元、2月交稅710元。每月工資一樣,但扣的稅為何不一樣?
這主要是新稅法下個稅徵管方式發生了調整。在“累計預扣預繳法”下,部分工薪階層個稅負擔不均勻,年初個稅稅負輕,越到後面月份,累計應納稅額越高,交的個稅也就越多。收入相同,對應的稅率有可能不同,交的個稅也就不同了。
一、什麼是累計預扣預繳法呢?
通俗地講,在每月發放工資時都要彙總之前月份的收入、減除費用、專項扣除、五險一金、已納稅額,運用公式直接適用全年綜合所得扣繳稅款的稅率和速算扣除數,得出當月應預扣預繳的稅款。
二、對於中間月份入職的人員,預扣預繳下個稅怎麼算?
員工如果3月份入職,則單位發放3月份工資扣繳稅款時,減除費用按5000元計算;4月份發工資扣繳稅款時,減除費用按10000元計算,以此類推;累計收入、專項附加扣除、五險一金和其他扣除從入職月份(也就是3月份)開始累計。
三、兩處所得的人員,預扣預繳下個稅怎麼算?
對於年度中間入職、員工有兩處收入的情況,平常扣繳單位只累計員工在本單位的收入、專項附加扣除、五險一金和其他扣除,計算本單位應代扣代繳的個稅。年終,綜合所得年收入額減除專項扣除後的餘額超過6萬元,需要員工自行去稅務局退補稅。
舉例:
小王是某公司職員,2019年每月收入20000元,專項附加扣除2500元,五險一金1500元。每月收入相同,計算每月應交的個稅是否相同?
以5月為例
2019年5月累計預扣預繳應納稅所得額 =100000(20,000元/每月 x 5個月)– 25000 (5,000元/月 x 5個月)-7500(1500元/月 x 5個月) – 12500 (2500元/月 x 5個月)=55000元
2019年5月應預扣預繳稅額 = (55000 x 10% - 2,520) - 990 (1-4月應預扣預繳稅額之和)= 2980 –1880 = 1100元
具體計算公式如下:
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
計算過程如圖所示:
提醒:每月稅前收入都是2萬元,對應的預扣稅率不同,計算出來的個稅結果不同。年初交的個稅少,越接近年底,交的個稅越多。
四、累計預扣預繳法下,對工資薪金所得有什麼樣的影響?這種計算方法有什麼樣的優勢?
1、年初個稅稅負較低
前期累計的收入較低,應納稅所得額對應的稅率大多數人都是3%,對應的稅負較低。隨著月度收入的不斷累加,稅負也將隨之上升。
2、個稅年度稅負總額一致,均衡工資節稅的時代已經過去
年薪總額不變的情況下,比如24萬元,一年內不管怎麼發放,總計交的個稅是一樣的。2018年以前,月度收入波動較大的人群,可以通過均衡工資來節稅,在累計預扣預繳法下,均衡工資不能再起到節稅作用。需要再尋找一個年終獎和工資之前的合理分配來節稅,這個功能個稅管家已經上線了。
3、每月收入變動較大者更有利、更公平
對於收入變動較大的人群,比如1月收入較低只有4000元,2月收入20000元,3月收入5000元。單獨計算,1月和3月低於5000元,不用納稅;2月收入較高,要交納較多的個稅,加重了這類人群的壓力。而在預扣預繳法下,1-3月的收入可以累計,可以先補差再交稅,相對單獨計演算法,交的個稅相對低。這樣沒收入變動較大的人群來說更有利、更公平。
4、彙算清繳人群減少
對個別月份收入較高的人群來說,收入存在較大的波動,退稅幾乎成了必然,除了辦理彙算清繳,沒有其他辦法。預扣預繳計算方法除了出現極端情況需要辦理退稅的,確實可以大大減少辦理彙算清繳的機率。
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