預算管理制度8篇 "精細控制支出，實現財務自由：預算管理制度詳解"

預算管理制度是指政府和企業為規範預算編制、執行和監督而制定的一系列管理規定和制度。它能有效保障資金使用合理、經濟、公正、透明，維護預算的穩健性和受信度，同時也是提高管理效率和經濟效益的重要手段。

第1篇

摘 要：預算管理是將企業決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產效率，實現經營目標的管理活動。包括預算編制、執行、監督、考核與激勵的管理控制系統。它有利於強化內部管理，加強支出控制，降低經營和管理成本，增強競爭能力，提高經濟效益。本文就實行預算管理的意義和如何有效實行如下探討。

隨著市場經濟不斷髮展，大多數企業借鑑國外的管理經驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經貿委、財政部頒佈的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規範（試行）》、《關於企業實行財務預算管理的指導意見》明確了全面預算管理的地位，有力推動了企業建立並實行全面預算管理制度。

作為以盈利為目的的生產組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷髮展壯大，必然會作出一個長遠發展戰略。而發展戰略又從年度工作規劃體現，這就要求工作規劃以發展戰略為導向，才能促進發展戰略目標逐步實現。年度工作規劃是以企業發展戰略為前提，通過充分市場調研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業資源配置的實現，影響產出結果。如產出結果不能適應市場需求，那生產價值就不能得以實現，經營目標也不能實現。這就要求企業能根據市場變化並作出合理預測，及時調整年度的預算指標，加強過程控制，以使預算能適應市場行情。

降低和迴避財務風險是財務部門的一項重要工作。財務預算作為全面預算的一部分，其核心是現金預算。通過對現金持有量的合理安排和運作，根據資產運用水平決定負債的種類和結構，使企業保持較高盈利水平。企業要回避財務風險，就必須努力搞好財務預算，預測未來現金流量，儘早統籌安排，確保現金鍊暢通。充分考慮財務風險對生產經營活動的影響，通過預算合理安排好資金使用，根據應收帳款回收情況和生產情況合理預測，可規劃付款日與企業未來現金流量，降低企業流動資產的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現金濫用，達到有效降低財務風險的目的。

全面預算是生產經營計劃數量化和貨幣化的體現，為進行業績評價提供了基礎和標準，便於對各部門實行量化的業績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發員工的積極性、主動性，促使企業順利完成預算任務，實現經營目標和發展戰略。

二、紮實推行全面預算，實現企業發展戰略

1、建立組織機構，加強溝通協調，發揮預算管理成效

為切實發揮全面預算在經營管理活動中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執行和評價中發揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執行機構，通過交流、協作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發揮預算管理在經營管理過程中的作用，規範經營費用和管理支出，降低生產成本，增加經濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。同時要強調的是預算編制是全員參與的`活動，是全方位的整合管理的系統工程，它需要反覆研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急後緩、統籌兼顧、量入為出，以企業年度發展目標為基礎，以經營方針、目標利潤為前提，以銷售預算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。

作為對單位經營和管理費用全面規劃的預算，應包括以下內容：銷售預算、產量預算、採購預算、成本預算、現金預算和總預算。可選用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產經營活動涉及的各個環節和方面全部納入預算管理範圍，儘量做到每個環節疏而不漏。預算編制時，每一收支專案的數字指標必須依據翔實、確鑿的材料，根據發展規律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

財務預算是指為適應經濟發展的要求，企業根據生產和發展特點及對市場資訊的分析，提出財務預算，有計劃、有步驟地實施財務決策，使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變為事前控制和科學理財，對提高經營管理水平，加強財務監控，提高經濟效益有著積極的作用。通過設定預算管理體制，發揮預算部門和責任單位的作用，對預算期內全部投入產出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制並進行嚴格考核，從而實現企業經營目標。這樣使財務管理事後反映變為事前預算、事中控制和事後考評，變結果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內部控制網路，橫向到邊，縱向到底，逐點聯動，使經營活動始終處於有效的控制狀態。

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經濟效益的關鍵因素，是預算控制的重心。實行預算管理應把成本控制作為提高經濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現企業短期經濟效益，粉飾經營業績的現象，這造成了企業潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金週轉困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高經濟效益、求得生存發展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對各部門和責任人成本控制情況進行考核，結果與部門和個人的政治待遇、經濟利益相掛鉤，以激發員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經濟效益，實現經營管理目標。

在經營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實現生產經營目標而努力。同時必須根據規定，由總經理具體負責將月度、年度各預算專案實際發生值與控制計劃值差額控制在較小範圍內；如遇特殊情況、突發事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的專案，須由開支部門提出書面申請，並經原批准機構審議通過後實施。同時要建立資訊反饋系統，對預算執行情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的最終實現。

[1]廖明鳳.全面預算管理對現代企業管理的作用與對策 中國外資20xx（7）.

[2]張振剛.淺談全面預算管理在現代企業管理中的作用 現代會計20xx（5）.

第2篇

根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規範化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。

根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結餘留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結餘"的原則進行編制，不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關係。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型裝置購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

5、預算編制一般採用的方法主要有：定額預演算法、比例預演算法、標準預演算法、零基預演算法、彈性預演算法、概率預演算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論並經院務會及職代會審議通過後，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程式報批後才可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的.經費及預算專案。

4、購置專業裝置和電腦裝置的預算需要提交醫院裝置管理委員會審議。

5、財務科彙總職能科室的預算專案，上報預算管理委員會審批。

院級預算按規定程式稽核後由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程式追加或調整的任何人無權決定付款。

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成併為編制下半年度預算提供依據。

在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由於國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批准的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、專案、數額、措施及有關說明)，並經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。

第3篇

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係，學校 預算管理制度。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督。

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校總務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設定同級機構。

3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的`年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：公務費、業務費、裝置購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定專案和用途的專項資金，必須按專案使用，不得挪作他用。專案完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由總務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批，管理制度《學校 預算管理制度》。

1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而儲存的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上，專用裝置單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建築物、專用裝置、一般裝置、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。具體如下：

(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查並簽字。

(二)、嚴格履行財務管理手續，即收支票有原始憑據或經辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)

(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監督和增收節支的責任。

(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經校長批准，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。

(五)、學習輔導資料必須由學校統一徵訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和後勤的校長審批，最後校長簽字付款。若有個人私自徵訂，學校拒付資料款。

(六)、出公差的費用按有關檔案報銷，若有超出檔案規定範圍款項，由當事人自己負責。

第4篇

?摘要】全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環節出現問題都會影響全域性。實現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規可依、有章可循。本文從全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發，對交通運輸企業全面預算管理制度體系的建立提出幾點建議。

交通運輸業是我國社會經濟發展的基礎產業，是推動我國經濟發展和社會進步的強大動力。“十三五”是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規模的重要時期，更是加快成網、優化結構的關鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客週轉量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物週轉量182432.29億噸公里，增長5.0%。

（一）實施全面預算管理是實現戰略規劃目標的有力支撐

年度全面預算目標是企業戰略目標的分解和細化，是確保企業戰略規劃得以實現的有效手段和工具。通過制定年度全面預算目標，可以將發展戰略分解和細化到產銷規模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產經營管理各個環節和各個方面；通過年度全面預算的執行，可以將年度預算目標落實、量化到各部門、各環節和各個工序，並以月度預算、季度預算的順利實施，確保年度目標的有效實現，從而實現“化戰略為行動”，確保企業戰略規劃目標的最終實現。

（二）實施全面預算管理是推動企業加強內部控制的重要工具

通過全面預算的制定和實施，可以對企業經營過程和外部環境進行及時、有效的分析、預測和判斷，揭示經營管理中的風險點所在，進而有針對性地加強風險管控，使自身所處的環境與擁有的資源和企業的發展目標保持動態平衡，推動企業加強內部控制，提高內部控制的效率和效果。

（三）實施全面預算管理是提升企業價值創造能力的重要手段

通過全面預算的編制和執行，可以將企業有限的資源加以整合、協調分配到能夠提高企業經營效率效果的業務、活動、環節中去，並通過建立和完善各項控制標準和控制程式，進一步加強成本控制，實施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業提升資源的價值創造能力，提高企業經濟效益。

二、構建全面預算管理制度體系的必要性

制度體系是企業管理工作的基礎，是企業賴以生存的體制基礎，是企業員工的行為規範，是企業經營活動的體制保障。實現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利於預算管理髮揮實效。預算管理環節複雜，從編制稽核、控制分析到考核評價，其中任何一個環節沒有制度約束都會導致該環節預算流於形式，只有通過建立系統、規範、有針對性、可操作的制度體系，才能實現預算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助於企業內控機制的有效執行。預算管理並不是孤立的管理模式，必須和企業資金管理、風險管理、物資採購及其他各項業務活動銜接，只有構建全面預算管理制度體系，與其他內控管理制度相輔相成、共同執行，才能推動整個企業內控機制的健全完善。

三、構建交通運輸企業全面預算管理制度體系的建議

（一）健全全面預算管理組織體系，營造良好的體系建設環境

健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領導。一是健全全面預算管理組織機構，搭建預算管理委員會、預算管理辦公室和具體預算單位三個層次的全面預算管理工作架構，其中預算管理委員會負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具體負責全面預算的編制、稽核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規則，明確各部門在預算管理中的職責，避免出現漏洞、多頭管理、推諉扯皮現象；三是規範預算編制流程，明確部門預算內容，確保部門預算專案和部門工作職責互相支撐，企業所有管理活動閉環管理。財務部門採取合理方法將業務部門預算合理轉換成財務資料。

（二）完善預算定額標準制度體系，充分發揮基礎支撐作用

推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產、價格、計量等各項基礎資料資料庫，利用基礎資料庫制定、稽核全面預算，實現基本支出預算費用標準化；二是完善交通運輸基礎設施建設專案預算定額，收集歷史資料、同行業對標企業的資料，通過立體交叉式的比較，完善本企業建設專案定額，實現相同地域、相同規模、同一性質專案預算標準一致，最終實現基礎設施建設專案管理規範化、標準化；三是完善全面預算管理資訊化平臺建設，與企業資金結算系統、財務核算系統和報表管理系統相銜接，實現對企業業務流、資金流、資訊流等預算資料的全覆蓋，從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎資料，充分發揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。

（三）健全預算分析制度體系，切實發揮預算約束控制作用

加強預算執行監控，切實發揮預算約束控制作用。一是建立預算執行監控制度，預算管理部門要加強與各執行部門的溝通，動態監控預算執行情況，反饋預算執行的進度與效果，及時發現和糾正預算執行中存在的偏差與問題；二是建立定期預算執行分析制度及重大事項應急分析制度，將預算分析的'物件，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業務流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預算控制責任制度，實行預算執行結果的非合理性偏差問責制，做到職責到位，責任到人。四是制定預算執行審批制度，在金額控制的基礎上，實行預算專案控制，嚴格控制預算外專案支出。

完善預算考核體系，調動實現預算管理目標的積極性。一是科學設計預算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎上，增加市場佔用率、客戶滿意度、安全生產事故發生率等非財務指標，建立績效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性，使經營者、員工與企業形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動經營者和職工的主動性和責任性。

（五）完善預算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才基??

完善預算管理人才培訓制度，有效提高預算編制質量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執行者，完善預算管理人才培訓，讓員工瞭解預算管理對企業的重要性，預算編制質量才能得到保障，才能提高員工參與預算管理的積極性和主動性。

[1]交通運輸部.20xx年交通運輸行業發展統計公報[r].交通運輸部網站，20xx.

[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業中的應用研究[d].雲南大學，20xx.

第5篇

為全面細緻地規範學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預演算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算稽核領導小組並制定各部門工作職責。

一、財務預算稽核工作領導機構人員組成：

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖傑、喬獻國、六個分校校長

領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

財務預算稽核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責許可權，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

（4）對財務預算執行情況進行監督並提出意見和建議。

（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

（6）除財政採購批覆預算專案以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

各分管部門在預算稽核領導小組管理機構的`統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批覆的財務預算方案。

（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

（3）按照審批程式嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

財務部門在學校財務預算稽核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式，組織做好財務預算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

（2）根據審議的預算，做好編制、稽核、彙總及報送工作；

（3）組織傳達財政部門下達預算檔案精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

（1）預算稽核領導小組應當於每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

（2）各分管部門根據學校預算總體目標，並結合本部門實際情況，於每年10月30日之前，稽核上報本部門下一年度財務預算；

（3）預算稽核領導小組對各分管部門提交的預算進行稽核、彙總，並提出調整意見，經審議後下達各分管部門財務預算數；

（4）財務部門應當按照審議、調整後的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

第6篇

規範各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

本制度適用於xx公司所有中心部門及實質控制的子公司。

預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和稽核；預算考核意見的稽核；其他相關事項。

預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程式、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；彙總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門稽核；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會稽核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的`責任主體。

統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。

分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

預算期間為公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。

預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

1）業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

預算編制的主要內容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內容

採取上下結合、分級編制、逐級彙總，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。

1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括資訊收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標資料。

2）目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；

4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

5）審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核准，最後報董事會批准後執行；

6）下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。

執行控制原則：先算後花，先算後乾的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算專案、金額和數量）；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程式；預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行彙總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策資訊。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算並彙總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導），業績分析（根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據），改進措施（各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施）

1）不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

2）內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3）積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

1）董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；

2）客觀環境發生重大變化（如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標；

5）董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

1）定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人蔘加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2）不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

1）自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全域性性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程式：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬於重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

2）自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司區域性重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程式：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部稽核；預算管理部稽核後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬於重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度週期執行。

財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

各責任單位的預算資料指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會稽核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。

人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《xx公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

本制度經公司董事會批准後釋出執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。

第7篇

一、行政單位預算（財務收支計劃）編制

1、行政單位應按照財政部門規定的編制要求、程式、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），並按規定的報送時間經主管部門稽核彙總後報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號檔案的規定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。

2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、裝置購置費、修繕費、業務費和其他支出等專案，專項支出按支出用途分別編列到有關專案。

自籌基本建設支出，即行政單位經批准用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，並按審批許可權，報經有關部門列入基本建設計劃。

3、行政單位在編制預算時，應按規定合理劃分不同型別的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數額的專案可以空置）。

按規定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用於各項支出；按規定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規定進行處理，除經批准由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算後勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用於本單位的支出。

單位應按照統籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統籌安排，並報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

1、財政部門在收到經主管部門稽核彙總（或一級預算單位）報送的行政單位預算後，應進行稽核，對符合預算編制要求的'，應在規定的期限內予以批覆。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。

2、財政部門在批覆行政單位預算時，應按照收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結餘留用的預算管理辦法，統一核定行政單位各項收入和支出預算。

對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核准留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

對支出預算，要統籌兼顧、確保重點，在核定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、裝置購置費、修繕費、業務費等重點支出專案。

3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。

單位預算外資金收入，應根據收支統管的要求，與財政預算撥款收入一併核定，統一下達。其數額應根據行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規定實行結餘上繳專戶或按規定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數額確定。

財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。

行政單位預算經財政部門和主管部門核批以後，即成為預算執行的依據。行政單位應加強預算執行的管理工作。

1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

2、行政單位在預算執行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執行國家有關財務規章規定的開支範圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規定的支出專案開支。

經財政部門和主管部門正式批覆的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執行過程中，確因出現特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規定進行處理：

1、行政單位在預算執行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務有較大調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。

2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

3、收入預算調整後，要相應調增或者調減支出預算。

根據以上規定，隨文附發《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定佈置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一併填報。

六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司

單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。

第8篇

2、負責招標資訊網公佈的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術標、商務標、成本等;

3、與招標單位保持聯絡,關注投標開標結果及時向公司領導反饋資訊;

4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

5、協助完成投標檔案的列印、影印、簽字、蓋章、封裝工作;

2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區定額規則等;

3、三年以上相關工作經驗,熟悉定額瞭解工程造價、材料裝置的市場情況;

3、能根據圖紙獨立編制及完成招標檔案、標底等有關的預、結算工作;

5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力,並能夠承受高強度的工作壓力。