行政事業單位財務內部控制材料範文

：我國行政事業單位的財務內部控制主要就是指通過相應的會計工作，利用相關資訊調節、指導、促進和約束行政事業單位所進行的各項工作和活動，使行政事業單位的社會效益和工作效率得到較大提高，實行有效的內部控制有利於我國行政事業單位能夠完全按照國家的財政法規來執行各項工作，使國有財產得到有效保障。下面是本站小編特意為大家整理了關於 行政事業單位財務內部控制材料範文的相關材料，希望對您的工作和生活有幫助。

對於目前我國的行政事業單位來說，在內部控制制度的執行上還存在著很大的問題，使行政事業單位在工作成果和效率上受到非常大的制約，同時也對我國財政部門節流任務的完成以及各個部門實施的預算制度產生了非常重要的影響，下面就來簡單介紹一下我國行政事業單位在財務的內部控制和監督機制的構建上存在的一些問題，並提出相應的解決意見。

一、我國行政事業單位在內部控制方面存在的不足之處

(一)內部財務控制和管理制度不夠健全

首先在單位財務的控制和管理制度上，很多的事業單位並沒有建立完整的，已經成文的內部財務控制和管理制度，在實際的操作中沒有嚴格的制度作為依據，在管理上也是比較隨意的，也有一些部門雖然有比較規範的內部財務控制制度，但是比較片面，在制度上有很多原則性的問題，在實際操作的過程中並不會起到作用。其次就是有些制定出的財務制度比較老套，並不能與實際的操作方法相適應，缺乏與單位的實際情況適合的對財務進行分析的制度。

(二)在會計管理的基礎上還存在一些欠缺

很多事業單位的會計工作人員工作能力和素質較低，沒有專業性的辨別和判斷的能力，這樣就造成在執行制度的時候會存在一些錯誤和偏差，最終對財務工作的效果和工作執行的效力產生了非常嚴重的影響，還有很多單位沒有進行規範的財務崗位設定，會普遍存在混崗現象，沒有將一些不相容的職位進行有效分離，存在一人擔任多項職務的現象。在會計的核算上也存在不準確的現象，在對原始單據的管理上存在不規範現象，在科目的設施上也比較隨意，不能嚴格按照規定出具會計報表，業務與會計核算發生的時間不相符。

(三)在財務管理上沒有必要的風險意識

很多行政事業單位在財務的管理上沒有一定的風險意識，也沒有制定相應的應對風險的措施。有很多的行政事業單位認為自己屬於政府的職能部門，主要的工作就是管理和公共服務，不能將上級所調撥的款項和資金用到規定的地方，有很多人會認為行政事業單位應該很少從事經營類的活動，根本就不存在什麼經營風險，但是他們卻對在工作中遇到的一些社會風險忽略了，沒有進行必要的風險分析，也缺乏相應的應對措施。

(四)內部審計和監督機制比較薄弱

很多行政事業單位的內部審計和監督機構的設定沒有實際作用，對日常的會計工作以及生產經營的活動也沒有起到一定的監督作用，由於這項工作主要是由各部門的領導來直接負責，所以就缺乏一定的獨立性，使單位的經濟行為不能得到有效約束。外部的監督機構受到弱化，沒有對內部控制的失效者產生一定壓力，各部門的工作沒有進行相互配合，導致綜合監督力量沒有有效形成，對於預算單位財務管理的工作沒有采用有效措施，對於查出的問題要也沒有進行嚴格處罰，扭曲了執法剛性。

二、加強行政事業單位財務內部監督與控制機制的建議

(一)完善內部控制制度的建立並夯實管理基礎

作為行政事業單位來說，內部控制制度的制定應當貫穿決策、執行、監督等全過程，覆蓋單位的各種業務和事項，具有全面性。通過了解與調查，目前大部分單位內部控制制度還只是停留在會計部門的層面，對本單位業務流程和關鍵風險點的控制涵蓋不全，對會計機構流程以外控制涉及較少或不全面，內部控制的互控、他控作用不明顯，重要業務和高風險領域的控制不突出。完善的制度和合理有效的基礎管理是事業單位賴以生存和發展所必備的條件，其重要性不言而喻。但是針對於不同的單位，要實行不同的內控制度，因為各個單位都有其獨立的運營機制和管理模式，想要實現效益的最大化，應當建立比較先進的半軍事化的內部運營制度和紮實的管理基礎，只有嚴格執行制度，單位的財務管理和運營才會暢通無阻。

(二)增強業務人員的素質和修養，進一步加大培訓力度

無論哪一個行業，對於其員工來說都應具有一定的專業素質和道德修養，對於行政事業單位來說更是如此，這是最根本最起碼的要求。要安排專業的人員對業務和會計人員進行專業的培訓，在熟練本職業務的同時更要加強個人素質的學習和提升，因為員工的素質和工作的態度將直接影響到其參與的工作的質量，因此作為管理人員一定要加強這一方面的培訓監督，保證工作的順利進行。

(三)強化內部審計和監督機制，充分發揮各主管部門的監督職能

由審計部門牽頭的內控制度審計調查工作，擬每三年開展一次;各項審計活動應對內控制度的管理情況注重監督，形成長效監督機制;通過各責任部門的各類工作檢查來監督制度的管理情況，以便及時發現問題，及時協調指導制度的建立與執行，形成對內控制度監督管理的長效機制。要進一步明確內部調控和審計的關係，作為審計部門則主要負責對管理的內部系統進行全面有效的再審計和再監督，還要在評審和監督中做到始終保持獨立性，對於管理部門存在的內部控制上的缺陷要及時的進行督促，為內部控制部門更好地完善提一些可行性的建議。

三、結束語

內部控制制度是各個單位得以長久生存發展的重要競爭力，要在思想上充分認識，並且付諸於實際行動，發揮其重要的控制和監督職能。