公司資產管理制度4篇 "精細管理，保障公司資產——公司資產管理制度解析"

公司資產管理制度是指為保障公司資產的安全、完整和有效運用而制定的管理規定。它涉及公司的各種資產，包括固定資產、無形資產、現金、證券、債權等，是企業管理中不可或缺的一部分。良好的資產管理制度有利於提高資產的利用效率、降低管理成本和風險，為企業的發展提供支撐。

第1篇

第一條 公司的一切資產均為北京xx置業有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。

第二條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業週期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。

第三條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批許可權經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

第五條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權.

第六條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。

對每筆超過___元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備.

現金的收支範圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批准或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金.

每筆現金支出都必須根據稽核無誤並經主管財務的副總經理籤批的原始憑證支付，並編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的採購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。

借用現金應說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理稽核確認，經主管財務的副總經理批准簽字後方可領用。

第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度

1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員稽核、財務經理複核、主管財務的副總經理批准後方能領取。

2) 簽發支票的金額超過___元，在填寫申領單時，須提交符合審批程式的用款報告及附件(合同、採購單、計劃書等)。

4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，並有權不予簽發新支票。

5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，並不予簽發新支票.

6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。

1) 所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發空白支票。

2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.

3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶餘額，不準發生空頭、透支資金。

4) 出納人員應於月末填制“銀行賬戶餘額表”，送交財務經理批准後呈報主管財務的副總經理，並傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送.

5) 按時於月末填制“銀行存款餘額調節表”交財務部副經理(主管會計工作)稽核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

8) 作廢的支票，要及時註明“作廢”，並妥善保管，統一登出。

第十條 採用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程式和銀行的結算制度辦理。

第十一條 每日的銀行收付業務應根據稽核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬並結出餘額，定期與銀行對賬單核對並編制銀行存款餘額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

應收款的發生：公司在決定提供信用於客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，並按相應的許可權批准信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。

計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時採取相應的措施收回欠款。

所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，並每月編制帳齡賬目分析，財務經理稽核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計專案。該應計專案將作為計提壞帳準備的基礎，並每半年進行調整，以反映目前狀況。

公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯絡，按期填制併發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。

所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償後，仍然不能收入回;

公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙籤批准後，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定後才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要彙總到董事會。

公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款週轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理稽核確認，經財務部門核對無誤，金額在___元以內的，由主管財務的副總經理審批;___萬元以上的報公司總經理加簽。

第十四條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.

第十五條 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。

1) 工程物資的採購，根據工程計劃和預算，編制總體採購計劃，報公司領導稽核後執行.

2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度採購計劃，嚴禁無計劃盲目採購。

3) 工程物資的採購必須由專人負責，採購員應根據經稽核過的計劃及採購清單實施採購。

1) 工程物資購進後，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤後，方能辦理入庫手續。

2) 工程物資入庫驗收，發現採購不合格或不符要求的，由採購人員直接負責;驗收入庫後發現問題的，由保管員負責。

3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑑證後，連同工程物資一併送交倉庫。對於數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。

4) 工程物資經驗收後，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料採購部留存，用以考核工程物資採購計劃執行情況;第二聯隨同發票送交財務部門報賬;第三聯倉庫留存。

5) 採購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。

1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，並通知領用人補填完整。

1) 倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規範計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

2) 建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。

3) 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，並於月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。

1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單並附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。

2) 建立工程物資定期清查制度，採用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點後，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對於賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。

3) 財務必須認真做好原始憑證的稽核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

1) 財務部應設定專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。

2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不瞭解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。

3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資週轉率、週轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金週轉，提高資金利用效率。

1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、週轉材料等，為低值易耗品。

2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門稽核，公司領導批准，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門稽核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門稽核，主管財務的副總經理及公司總經理雙籤批准。

3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由資訊資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：

5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設定低值易耗品登記簿。

6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據;除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7. 要建立以舊換新的賠償制度，並及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設定在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，並在備查簿中進行登記。

8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由於員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要註明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查稽核對，並計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。

第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當於查明原因後，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第十九條 盤盈的存貨，應當相應衝減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值後，應當相應計入有關成本、費用，其中，由於自然災害造成的淨損失，計入營業外支出。

財務部應於每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低於現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況.

第二十一條 出租開發的房屋、建築物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。

第二十二條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。

預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批准。

第2篇

凡屬單位價值在100元以上,使用年限在一年以上的各類辦公設施裝置、辦公傢俱、通訊裝置、專用設施裝置、維修工具、固定資產、低值易耗品、物料用品等均屬於本規定管理範圍。

1、對符合本規定管理範圍的各項財產物資的購置,原則上一律實行申報購置計劃的方式,報經物業公司歸口部門審批、總經理批准後方可進行採購;

2、為便於各管理處日常工作,對確因工作需要,單位價值在300元以下的資產,各管理處可直接批准購置。

3、所有經批准購置的資產購入後,一律需辦理入、出庫手續,並進行資產登記、落實資產使用人及責任人。

1、各部門(管理處)領用的財產物資,須憑採購申請單留底聯從倉庫領用;

2、倉庫發出時,應填寫出庫單,同時進行登記資產使用人或資產責任人(公用資產的資產責任人一般為各部門負責人)。

堅持'誰領用、誰管理'的原則,實行'無償使用、有償管理、責任到人'的管理制度;

1、各項資產的實物使用、保管、轉移的登記管理在各管理處倉庫;

2、各項資產的價值管理責任在財務部,公司財務部門將定期(一般為半年)組織有關部門(管理處)對公司所有資產進行清查。凡因管理不當、購置時審批不嚴,造成資產大量閒置浪費的,將追究有關管理人員責任;凡因使用不善、人為造成的財產損失,由使用人照價賠償,造成嚴重損失的,要追究單位(部門)領導人責任;

3、對使用年限在一年以上、單位價值在20xx元以上的財產物資屬於公司固定資產管理範圍。使用人應根據固定資產效能及使用情況,::按有關技術指標的規定,定期對資產進行維護保養,確保其正常使用,延長使用壽命。嚴禁超期、超負荷運轉,杜絕因人為原因造成的資產未達到使用年限提前報廢,從而給公司造成經濟損失。

為嚴格交接手續,保證各項資產的安全完整。公司所屬員工調動、辭工、離職,必須辦理好個人經管財產物資的資產移交手續,由倉庫根據資產登記底表驗收簽字。如發生拒不移交、私帶公物或人為短少、丟失、損壞的,由使用人賠償經濟損失。金額巨大的,公司將保留追究法律責任的權利。

第3篇

為了加強公司固定資產管理，規範固定資產管理流程，明確在申購、採購、使用、報廢等各環節的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。

本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的裝置、器具、工具，作為固定資產管理。

1、電子裝置：包括顯示器、主機、印表機、傳真機、影印機、電話，裝訂機等相關辦公裝置;

2、辦公傢俱：包括空調、飲水機、檔案櫃、辦公桌椅等;

固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統一管理。分發到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

2、驗收採購回來的固定資產是是否合格，合格後入庫;

6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。

1、負責監管、儲存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任;

3、固定資產損壞以後，及時上報行政部修理或更換。

4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符;

5、根據實際情況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。

1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式後附一)，由部門經理、財務經理、總經理稽核後，行政部備案;

2、經批准後，由行政部安排專人負責採購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額;

3、固定資產收到後，由行政部負責驗收並同時對固定資產進行編號;

4、各部門應於每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，稽核完成後，採購部應在次月10日前完成採購流程，行政部驗收後交到使用人手中。

1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式後附二)，由部門經理、行政部稽核通過後，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記後方可更換;

固定資產使用部門應將閒置的固定資產告知行政部，填寫“閒置固定資產明細表”(格式後附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。

1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式後附四);

2、列出準備出售的固定資產明細，註明出售處理原因，出售金額，報部門經理和財務部審批;

3、固定資產出售申請經批准後，行政部對該固定資產進行處置;

4、如有需要財務部根據已經批准的出售申請表，開具發票及收款，並對固定資產進行相應的財務處理。

2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：

1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執行，使用部門配合執行;

2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式後附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，並與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批准後，財務部進行相應的財務調整。

十、本制度由財務部、行政部共同監督實施;解釋權歸行政部。

第4篇

固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子裝置、辦公傢俬、辦公裝置。

第二條 本制度適用於銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。

一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝除錯費等計價。無發票帳單的，按照同類裝置市價計價。

五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。

六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。

固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意後，交採購部統一購置（流程詳見附件二）。

一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程式辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由採購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成後連同《請/付款單》、《採購申請單》、發票一併交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

二、固定資產驗收合格後，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標籤、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。

一、固定資產購置後歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，並貼上標籤，更新固定資產明細帳。

一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標籤貼於資產顯著位置。標籤內容包括裝置編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標籤是用於資產管理、盤查核實的重要標誌，任何人不能將它撕下或破壞。

二、程式碼構成：一級程式碼+二級程式碼+三級程式碼+流水號（具體詳見附件六）。

一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，並編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。

三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，並視具體情況賠償損失。

四、盤查工作結束後，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，並提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備並作相應的賬務處理。

一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意後，方可進行調撥。

二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過後方可進行調撥。

三、所有資產調撥審批後，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標籤及修改資產卡片資訊；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批准擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。

第10條 閒置的固定資產要妥善處理並保持其完好狀態。

固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由執行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子裝置的報廢流程及相關管理規定按照《電腦裝置管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。

總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認後可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認後，報行政中心、財務中心、總裁審批後報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）

確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。

第十二條 本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。