辭退拿到補償金之後需要交個税嗎
近兩年,隨着新冠疫情的不斷蔓延,全球經濟處於低迷狀態,很多企業便紛紛迎來了裁員潮。眾所周知,員工被辭退之後可以拿到補償金,但是,這些補償金是按税前工資還是税後工資計算的?拿到補償金之後需要交個税嗎?今天來分享一些相關內容,希望能為大家解惑。
公司應按税前工資計算補償金
公司辭退員工,在計算經濟補償金的時候,應該按照勞動者被辭退前前12個月的平均税前工資計算。即具體法律規定如下:
1、《勞動合同法》第四十七條:“經濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付;六個月以上不滿一年的,按一年計算;不滿六個月的,向勞動者支付半個月工資的經濟補償。經濟補償的年限最高不超過十二年。月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資。”
2、《勞動合同法實施條例》第二十七條:“勞動合同法第四十七條規定的經濟補償的月工資按照勞動者應得工資計算,包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。”這裏的應得工資也就是俗稱的税前工資。
因此,假設勞動者在一家公司工作10年,他被辭退前12個月的月平均工資是税前20000元,那麼公司應當賠償20000*10=200000元的經濟補償金。
計算完的補償金需要部分交税
單位辭退員工的補償金,超過當地上年職工平均工資3倍數額以外的部分是需要繳納個人所得税的。具體可參考《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》文件規定:“個人與用人單位解除勞動關係取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年度職工平均工資3倍數額以內的部分,免徵個人所得税;超過3倍數額的部分,不併入當年綜合所得,單獨適用綜合所得税率表,計算納税。”
其中,個人所得税税率表(綜合所得)如圖所示:
那麼,再假設當地去年職工月平均工資是5000元,則經濟補償金中超過規定的部分,即200000-5000*12*3=20000元需要納税,根據上述綜合所得税率表,應納税額20000*3%=600元。
若當地去年職工月平均工資是4000元,則經濟補償金中的應該納税部分為200000-4000*12*3=56000元,根據綜合所得税率表和速算扣除數,應納税額56000*10%-2520=3080元。
綜上所述,公司辭退員工是需要給予員工一定經濟補償金的,這些補償金按勞動者在本單位工作的年限和税前月平均工資進行計算。當經濟補償金超過當地上年度職工平均工資的3倍時,需要部分納税。
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