近期財務工作情況彙報

我們公司正在發展壯大期，新公司像雨後的春筍一樣不斷地湧現，會計核算、財務管理工作納入重要事項上來。基於上述情況，今年年中，集團公司及時成立了財委會，對集團公司財務管理提出更高要求，財務部門被推向了陣地最前沿，財務部門是衝鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的巨集觀調控，在近段時間裡全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來，下面就上海片最近時間工作向各位領導彙報。

一、職能發展

財務部門在職能管理上向前邁出了一大步。

1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、費用核算，有了統一歸口的依據。

2、對內部會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨於管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

4、設定了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規範目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

集團公司推出財務管理制度建設，說明集團公司領導對財務管理工作的重視。為了使財務人員能充分地認識財務管理制度建設的重要性，上海片黃總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安於現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以後出現紕漏就難以彌補。針對財務管理制度建設的契機，上海片區財務管理進行了工作佈置。

1、根據各公司管理要求對成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，並對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證資料歸集及分析對比前後的一致性;

二是為了便利各責任單元責任人瞭解財務各資料的內容。這項工作預計下月完成。目前進入貫徹階段。

2、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;

二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。

3、上海片各公司財務人員相互進行學習，目的是財務人員對各公司經營狀況進行一次全面地瞭解，為今後財務管理做好基礎工作。

4、根據公司的要求對部門職責進行了修改，並制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規範化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規範化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

5、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;

二是集團公司財務制度規定;

三是會計基礎知識，專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了在工作中運用。

經過調研、溝通、設計，於2007年10月推出《會計核算基礎工作管理制度》;

《一般會計業務管理制度》;

《會計檔案管理制度》;

《會計工作人員交接內控制度》。會計憑證使用涉及到公司各部門，下文後財務部進行跟蹤，10月份要求全面試行。試行時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程式怎麼走。針對這些問題，我們組織各公司財務管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。近段時間，針對會計業務管理試行情況，再一次徵求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善。

經過財務制度建設契機，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作 　　核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

1、會計稽核 　　會計稽核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放鬆政策。

1.1.積極做好對應收款的清理工作 　　應收款主要是集團員工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們採取積極措施加以管理和清算。首先從上海片內部借款開始核實清理工作，針對一些一直拖欠的上海片內部借款，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。二是要控制應收款的資金額度。三是要縮短應收款的佔用時間。對上海片內部往來，我們是盡職盡責的。由於採取了這些有力措施，上海片員工應收款的清算工作還是取得一定的成效。但集團內部上海外部借款我們目前的清理工作還不能有效開始。這部分工作應由集團領導牽頭，才能有效解決。

1.2.加強對固定資產的管理 　　固定資產是公司開展經營業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重採購輕管理的思想。為加強這方面管理，財務部門在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產登記手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

1.3.重視日常財務收支管理 　　 收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾的需要，也是貫徹執行勤儉辦事的方針體現。為了加強這一管理，財務部門逐步建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支，根據實質重形式的原則，按公司財務制度辦理。通過財務部門認真落實執行，收效非常明顯，在資金相當吃緊的形勢下，既保證了正常業務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合工作的要求，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節支的目的。

1.4.對會計報表填報工作中存在的問題 財委對會計報表填報推出執行幾個月後進行反檢，從會計報表格式設定上看，報表格式設定還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關資訊。本打算在集團財委要求下當月份報表中全面推廣，由於前段時間稅務對上海XX進行稅費檢查，上海片財務人員本來少，再加上上海購物廣場前期工作比較忙，工商變更、增資任務時間要求比較緊，此事沒有及時向財委報送，要求下月份落實執行。因為資訊傳遞上的出了問題，已通知從下月份報表按規定時間報送。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳並監督執行，二是執行人足夠重視並自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

(二)審計工作 　　委託中介機構對上海XX公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。並通過了工商變更手續。

為了迎接上市公司子公司上海 XX和**XX的審計，我們對倆公司財務進行了前期準備工作;

對倆公司會計報表進行稽核;

經營情況自查工作進行了佈置，並進行了財務檢查。為上市公司審計作了充分準備。

通過這次自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規範化，特別是對會計制度和稅務政策有差異的問題多諮詢研究，儘可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統盤考慮和長遠的觀念。

(三)預算管理 　　 預算管理工作是我們新推出的一項工作，目前籌備工作由財務部負責。由於沒有模式，實行自創，目前財務在模擬試行階段，模擬編制的結果並不如人意，因預算執行中常有不可預見的事項發生，公司現都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許採用特批手續辦理;

一般事項原則上不予辦理。但不論怎樣，我們嘗試走出了預算管理的第一步。對月份資金使用預算編制有較高的提高，經過一段時間的摸索，為公司提出統一規範的要求，該工作僅在財務部門模擬試行當中。

(四)資金管理 　　認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據公司的資金需求量做好資金籌措工作。集團公司財務委員會出臺了《資金管理規定》，此制度總體上把握了集團公司資金管理的全域性，給各片區的財務管理、資金管理工作指明瞭方向。但在實際操作過程中，有些地方不利片區工作事時有發生。由於各片區的行業和經濟發展不一樣，財委對經營性費用每筆招待費用一萬元以上非經營費用每筆五千元費用，要由財委審批才能辦理。在實際工作中不僅效率低，而且不利於事情的及時解決，相反怠誤時機。根據事實重於形式的原則，又能對集團資金進行內控，又能有利各地工作開展。個人建議從源頭進行管理，財委加強月度資金預算審批程式，事後檢查程式。把事中執行階段交給各片區負責人和相關內控部門進行落實。

目前上海片以前房屋貸款都已逾期，銀行都進行收貸工作，多次要求我們還清銀行貸款，公司不動資產佔用資金較多，流動資金偏緊。繼續做銀行工作，通過銀行密切合作，緩解目前資金壓力。此工作正在協調中。

(五)財務分析 　　 財務分析工作準備近期開展。為提高財務分析能力，準備把財務分析納入日常工作中去。要求日常做好財務分析資料的收集;

報表按季度對財務狀況進行簡要分析說明。

為了提高公司的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，準備對財務分析內容作了概要說明，主要內容如下：

1、資產結構變動的分析，以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分佈和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。

2、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業務與其他業務對利潤的影響。

3、收入情況的分析，對銷售收入預算執行情況進行分析，反映當期的銷售與回款情況;

簽約情況;

分析存量資源的原因、影響回款的因素;

其他收入的分析。

4、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

5、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結構的變動原因分析，長期投資與所有者權益的比例分析。

6、固定資產變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產情況，固定資產的淨值率，固定資產的結構情況，完好情況等。

7、融資貸款情況的分析，融資對資產的影響，融資結構的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。

8、往來情況的分析，關聯企業之間往來、協作單位之間的往來分析，變現能力與帳齡分析，催收情況。

9、稅負的分析，稅費計繳情況，稅費對企業和影響，稅收政策對企業的影響。

三、職能服務

財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失熱情服務，這就是我們工作的要求。

1、在會計稽核中，嚴格按規定辦事，一就是一，對稽核中發現的非原則問題仔細地向經辦人員說明，並告知如何辦理相關手續和解決問題的辦法。

2、財務資訊的服務，資訊的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足公司的需求，新年度我們將繼續做好徵詢工作，把資訊服務工作做得更到位。

3、諮詢服務，對前來諮詢財務、稅務知識和政策法規等有關問題，我們都能儘自己所能耐心解說。對公司新出臺的規定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供諮詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工作。

四、自身建設

本年財務部工作負荷相當大，新公司像雨後的春筍一樣不斷地湧現;

為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調整，調動大家的工作熱情。多次組織招聘，由於財務部門是公司的重要部門，對人員要求比較高，。公司招聘新員工，實行新生力量的培養，現已獨立操作基礎的會計核算工作。目前，財務部人員結構不能滿足公司向管理型發展的需要，財務管理人才缺少，在近段時間一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。

公司對財務管理採取集中管理的模式，財務工作具有相對的獨立性。隨著公司發展，管理模式也發生多樣化，財務部的管理也隨之發展多元化管理，財務部門僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理要求發展。