財務管理制度7篇 ——打造企業健康運轉的核心支撐

財務管理制度是組織進行財務活動所必須遵循的規則和流程的總稱。它是實現企業經營目標、保障經濟效益和提高企業競爭力的重要手段。建立健全的財務管理制度，對於企業的規範執行和長久發展具有重要意義。

第1篇

1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執行情況報告。並將年初計劃，年終總結上報中心學校。

2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經領導班子研究決定，不得個人或極少數人主觀臆斷，擅自作主。

3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經過領導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批准後方可實施。凡是符合招投標條件的專案，要按招投標有關規定執行，工程專案要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經濟責任。

4、凡支出單據一律實行聯籤制。核銷單據時，要有經手人簽字，屬有形資產類支出要要經實物保管員驗收簽字，然後報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯籤。我校單據聯籤人由校長、和經辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字後才能報財，否則不得核銷。

5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結餘，確保收支平?，嚴禁負債執行。

6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批准，否則不能做財務處理。

7、努力做到節約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結餘一定比例的資金，用於改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現赤字。

8、扶困助學資金要及時足額發放，嚴禁擠佔挪用。凡是上級扶困助學資金應發給學生的，要及時足額發放到學生手中。領取手續健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠佔、挪用，否則要嚴肅處理。

9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的`質疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

10、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄，新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批准，切實做到帳物相符，嚴防集體財產流失。

第2篇

為進一步規範機關財務管理工作，認真貫徹執行國家的財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》的要求，結合我辦實際情況，特制定本制度。

根據財政部門的有關規定，行政經費實行“包乾使用、超支不補、結餘留用”的辦法，應嚴格執行財經紀律和財務管理制度，發揚艱苦奮鬥的優良傳統，厲行節約，杜絕浪費。專案經費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用於私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。

財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大幹部職工的切身利益。

（1）按照國家會計制度的規定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。

（2）收集、整理和分析有關會計資料與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（3）按會計法有關規定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

（4）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。

（1）認真執行現金管理制度，按稽核籤批後手續完備的單據憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

（2）建立健全現金出納各種賬目，嚴格稽核現金收付款憑證；及時登記現金日記賬、及時盤點現金、做到日清月結，賬實相符；若發現不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現金必須經分管領導審批同意。

（3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。

根據我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑑分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民後期扶持資金分別由綜合科和發展扶持科分管領導負責審批。

凡機關財務報銷的發票，必須有經辦人簽名，綜合科負責人核籤，報分管副主任批准後方可報銷。單位公務接待統一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任籤批；5000元以上的經主任辦公會議研究同意後方能報銷。

大中型水庫移民後期扶持資金的.使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農字〔xxx7〕55號、57號、65號檔案和瑞移辦〔xxx7〕20號、21號檔案執行。

珊溪水庫移民後期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關於珊溪水庫移民後期扶持資金管理辦法執行。

對專案資金撥付必須經辦聯絡片、村、點幹部、專案負責人、後扶科負責人簽字後，報分管領導審批。

大中型水庫移民直補資金的撥付必須由後扶科提供直補資金髮放的名冊，經財務會計稽核後提交給分管領導籤批後，方可撥付。

因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準根據《瑞安市行政事業單位經費開支控制標準暫行規定》執行（瑞財行〔xxx〕37號檔案）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，註明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，經分管領導批准後方可領取，返回後一週內按審批程式報銷，報銷單據不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜誌的訂閱

訂閱報刊雜誌，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批准後統一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副主任同意後，由綜合科具體實施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統一監製的正式發票報銷，非正式發票或非行政事業單位收據不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉帳結算。

機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經綜合科彙總後報分管

領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程式結算，並附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。

機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按幹部管理許可權報銷，未經組織批准，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關檔案規定執行。

第3篇

為規範經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規定。

一、嚴格執行國家有關財經法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規範使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。

二、發揮財務的監督、管理職能，做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。

三、加強辦公經費和專項資金管理，按照批准的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要領導批准後，由辦公室按批覆意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規定實行統一核算，不能以撥列支。

四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字後，報經委主要領導籤批後方可報銷。

五、報銷出差費用，須同時貼上會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含計程車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統一安排食宿、單據中含餐費和委託旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因遊覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。

七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統一安排。本著精打細算，厲行節約的`原則，提出預算，報委主要領導批准。各部門承辦的會議，也應本著節約的原則提出預算，經分管領導審查後，報委主要領導批准。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批准檔案。會議不準發放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買並列帳，領用或發放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要領導批准後，嚴格按照政府集中採購目錄所確定的採購範圍，編制政府採購預算，實行政府集中採購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據，原始票據必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務部門或財政部門監製字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經辦人簽字。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用專案及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必須詳實，內容籠統的單據，不予報銷。

(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上塗改、挖補。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業務清單。

十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，後賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，並按月填制、報送收支情況表。

第4篇

第一節為了規範我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用於上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。

①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重複出現，開除處理。

②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業現款不得直接用於購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，並賠償造成的損失。

①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清後簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清後雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(並註明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條後方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，並扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

③隨意塗改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。

②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理

①門店開具增值稅發票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備註系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照影印件，稅務登記證副本影印件及開票資料。

②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。

③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的'公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。

①對於店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。

第5篇

第一條為了規範物業管理企業財務行為,有利於企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。

第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施裝置維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用於房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、樑、柱、內外牆體和基礎等)、外牆面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓記憶體車庫等。共用設施裝置維修基金是指專項用於共用設施和共用裝置大修理的資金。共用設施裝置是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電幹線、共用照明、暖氣幹線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶儲存,專款專用,並定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息淨收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施裝置,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,並按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。

第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施裝置有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的共用設施裝置維修基金。

第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。

第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業經營共用設施裝置,支付的有償使用費,計入營業成本。

第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。

第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條企業可以於年度終了,按照年末應收帳款餘額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業發生的壞帳損失,衝減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,衝減管理費用。

第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。

第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的'收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託,對房屋共用部位、共用設施裝置進行大修取得的收人。

第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後,確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用後的淨額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加後的淨額。

第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美髮屋、商店、飲食店等經營收人。

第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。

第6篇

(一)為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。

資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。

(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。

(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還 。

2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資專案及財務風險等情況。

1、在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在稽核原始憑證無誤後填制收付款憑證;然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然後彙總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在後面，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。

用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥後，應及時彙總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在後面，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。

①所有支出均由各部門負責人稽核後報總經理稽核批准;

③因經營需要代收代付款項，由總經理稽核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批准。

(3)庫存現金採用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，並封住最高限額。

(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

(六)現金日記賬按幣種設定，銀行日記賬要按賬號分別設定，每日要結出餘額。

庫存現金的賬面餘額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面餘額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行餘額調節表”存檔。

1、長期投資專案必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定後進行，由總經理授權負責長期投資專案的部門和主要負責人。對外合資合作參股專案，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查專案的執行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應儘快登記於企業名下，不得登記於經辦人員名下。

3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設定明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或專案進行審計，並據此對虧損予以確認，做出處理決定。

5、公司所屬企業因故撤銷、合併、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管稽核---總經理批准---實際投資---驗收登記---到期收回等程式辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並報總經理批准後列虧。如出現較大虧損，公司可委託會計事務所對該經營專案進行審計。

1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批准---對外存款---到期收回等程式辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定採購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程式辦理。

(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織採購工作。

(三)發貨通知單由業務部開具，由財務稽核確認辦妥所有手續後，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部稽核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行稽核監督。

(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續後，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。

(一)企業的商品採購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品採購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程式辦理。

(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制採購供應計劃，對計劃採購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

(三)市場臨時採購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批後辦理。

(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及 運輸方便、就地就近。

(五)採購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，並由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上籤章。

(六)購貨付款手續，商品採購由業務部辦理，市場臨時採購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。

(七)到貨驗收後，由經辦部門請款，經辦人將稽核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單後，按審批流程報批簽字後，到財務部門辦理稽核報銷轉賬手續。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。

(一)商品採購業務由業務部負責。對於商品採購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

(三)對期間費用專案要合法合理，支出要符合開支範圍和開支標準，憑證手續要符合規定。

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。

商品採用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

(四)領用低值易耗品，採用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。

(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。並根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，並由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。

(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。

(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，並與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用後的.餘額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。

(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。

(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業外收支專案的設定要合法、合理，收支專案的數額要真實、正確，財務處理要恰當。

(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整後依法繳納所得稅，然後按規定的順序和一定比例進行分配。

(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅後利潤彌補或者經董事會審議後依次用企業盈餘公積、資本公積彌補。

(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

1、財產主管部門—裝置及土建安裝工程為資產管理部，辦公裝置為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;

2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;

3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究後，提出購建報告;

3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門稽核無誤後報總經理批准，到財務部門辦理付款結算手續。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門稽核，報總經理批准後進行處理，並報財務部門稽核後作賬務處理。

(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。

(一)本制度經公司經總經理批准後，於20xx年7月1日起實行。

第7篇

（1）嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。

（2）嚴格執行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。

（3）向單位和農戶收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，並及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。

（4）嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，並及時向上級主管部門反映。

（5）庫存現金不準超過規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村幹部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批後方可借款，辦完公務後，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。

（6）村報賬員應當逐日對賬，並認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發現長款或短款，要及時登記並查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。

（1）財產必須按照有關規定計價，納入賬核心算，並將每件

財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。

（3）固定資產必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。

（4）每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬於盤盈的，要作價入賬，屬於自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過後，沖銷固定資產帳目，屬於人為佔用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閒置的固定資產，經村民代表會議通過後，可合理估價予以變賣。

（1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業基本建設，資源開發投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債執行。

（2）一事一議資金，經營收入，發包及上交收入等收入預算，村組幹部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜誌訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規、政策並結合本村具體情況，由村民代表會議確定。

（3）年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執行預算方案的，必須及時修改預算方案。

（4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進行分配。

（5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，並報鎮經管站審定。

（1）所有收支必須納入賬核心算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。

（2）一切費用開支都必須符合制度規定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。

（3）明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會籤制，村集體經濟組織只設報帳員一名。

（4）明確費用開支的審批許可權。具體審批許可權分為：村主任、村黨支部書記會籤審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過後並報村務監督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。

（5）所有報銷憑證，必須具備時間、用途，並由經手人和證明人簽字後方可審批，對於票據不真實、手續不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人蔘加並簽字。

（1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印製，更不得自行到市場購買。

（2）專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一併保留在票據存根上。

（3）票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管

的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，並限期繳銷，如發現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。

（1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮經管站備案。

（2）差旅費。村幹部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。

（3）工資、獎金及福利補貼。村幹部工資由鎮政府按標準統一發放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，並報鎮黨委、政府批覆，不得由村支兩委自行研究決定。

（4）通訊費、辦公費用可實行包乾，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。

（5）其他。報刊雜誌的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業務聯絡的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

（1）村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮經管站的結算報表基礎上進行。年初應公佈財務計劃，每季度末公佈一次各項收入、支出情況，年末公佈各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對於多數村民或民主理財小組要求公開的.專項財務活動，應及時單獨公佈，重要的財務活動應及時逐項逐筆公佈。

（2）村級財務公開的內容為：財務狀況及執行情況；村級各項收支的真實具體情況；專項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產，債權債務收益分配情況；群眾要求公開的其他財務事項。

（3）財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規定的模式進行公佈或在黨員大會、村民代表大會上公佈。

（4）嚴格財務公開程式。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，並作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行稽核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監督委員會負責人簽字，報鎮經管站稽核認可後公開。

（1）村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒有辦妥交接手續前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。

（2）交接手續必須在監交人監督下進行，監交人對交接工作負全責，如事後發現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務交接的監交人為鎮經管站和村民主理財小組成員。

（3）財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目餘額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，並將所經管的帳簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。