稅收實習報告4篇 優化稅收實習報告：深度剖析財政效能與稅務管理挑戰

《稅收實習報告》是一篇以實習生的視角展開的文章，詳細記錄了實習生在稅收部門實習期間的所見所聞、所學所感。通過實地參觀、實踐操作等方式，實習生全面瞭解了稅收政策和稅收工作流程，不僅提升了專業素養，還深入體驗了稅收工作的重要性和挑戰性。

第1篇

實習內容：增值稅的進項稅額明細表、銷項稅額明細表以及增值稅納稅申報表（一般納稅人）的填列。

實習過程：首先通過給出的資料按不同的稅率進行分類和計算，有一些特殊的業務需要單獨核算的，給予重視。其次根據歸類之後的資料進行綜合彙總合計，最後把正確的核算資料填列表內。詳細見底稿。

實習心得：在學習稅法中，理論知識絕對重要，只有對理論知識非常熟悉的掌握了，才能在實務中做的得心應手。在實務操作中我們應該非常謹慎和認真，每一筆業務都得清清楚楚。而且稅收是一項非常嚴肅的工作，不需要我們去創新，它的每一步甚至每一個細節都是有具體規定的，我們只有根據具體的規定，也可以說是公認的原則去辦事，才不會損害個人、企業或國家的利益。此外在稅收中稅收管理是致關重要的：

企業財務是執行繳稅過程，而稅收是業務部門在做業務、籤合同的.時候產生了公司的稅，真正決定公司稅收的是業務部門。不同的業務合同產生了不同的稅。

一套完善的稅收管理體系要從前期的決策開始介入。從公司成立到原材料的採購，再到產品的生產、銷售和利潤分配，在每一個環節，在做每一個決策時都要考慮稅收。稅收決定分配，稅繳多了，企業獲利就少了。稅收貫穿於整個經營過程。

公司的財務人員不僅要有豐富的專業理論和全面的稅收知識，更要有很強的責任心。在遇到公司需做出決定時，能懂得稅收籌劃，從稅收的角度去幫助領導做出合理的選擇和決策，這樣才能保證公司在稅收上不出問題，保證公司利益最大化。

（1）合同的簽定。是簽訂直接銷售合同還是簽訂代理銷售合同？合同的簽定方法直接影響到發票的開據方式，從而影響到稅收的種類和稅額的多少。所以，合同的簽定條款要站在稅收和角度來設計，從而減少不必要的稅收風險。

（2）貨款結算。這就要求企業千萬不要替人付款，也不要替人收款。替別的公司付款，往往會形成虛開發票；替其他公司收款，往往會形成價外費用，是要繳增值稅的。

（3）貨物移送。如果企業想在外地長期做業務會涉及到貨物移送的問題。為了避免兩地雙重繳稅，可在外地成立分公司，讓分公司替總公司銷售。並且分公司不能收款也不能開發票。在這種情況下，增值稅是回總公司繳的。這種機構的設定很重要，直接調整了稅的繳納方式，同時也避免了公司多重管理稅收的尷尬。

（4）發票的開具。如果在銷售中，我公司是購銷關係，發票則開給籤合同的購貨方。如果是委託代銷關係，則公司的發票就開給代理商銷售的單位或個人。如果是在採購過程中，和代理商是購銷關係，則由代理商把發票開給公司。如果公司和代理商是代購關係，則由廠家把發票開給公司。業務不一樣，發票的開具方式也不同。否剛，會帶來很大的稅收風險。所以，企業要充分利用好稅收政策，把公司的業務過程監管好。

任何企業的經營活動都不是購銷雙方，而是由國家和購銷三方組成的市場交易。國家用稅收槓桿來調節企業，所以企業要不斷的適應國家政策的變化，努力跟上政策的節奏，成為稅收上的成功者。

第2篇

通過稅收模擬實習，增強了對理論知識的理解，對國家現行稅收制度的基本內容和稅收業務流程有了基本的認識和把握。對稅法知識和操作方法進行了綜合實踐。

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程式，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照稅收收入歸屬和徵管管轄許可權的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施巨集觀調控所必需的稅種（消費稅、企業所得稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；後者則主要負責合適地方徵管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅等）。

稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

稅收的本質。稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性）。

稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

稅收的作用。稅收作為經濟槓桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

2.1納稅檢查是指徵收機關依據國家稅收政策、法規和財務會計制度規定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務真實情況的監督和審查。納稅檢查是稅收徵收管理的重要環節，也是貫徹國家稅收政策法規，嚴肅稅收紀律，加強納稅監督，堵塞稅收漏洞，糾正錯漏，保證國家財政收入的一項必要措施。《徵管法》規定，納稅人、扣繳義務人必須接受徵收機關依法進行的納稅檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；

到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地，檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他有關財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況；

責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的檔案、證明材料和有關資料；

詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況； 到車站、碼頭、機場、郵政企業及分支機構檢查納稅人託運、郵寄的應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；

經縣以上稅務局（分局）局長批准，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶；查核從事生產、經營的納稅人的儲蓄存款，須經銀行縣市支行或者市分行的.區辦事處核對，指定所屬儲蓄所提供資料。

徵收機關派出的人員進行納稅檢查時，應當出示稅務檢查證件，否則被檢查人有權拒絕執行。納稅檢查人員有責任為被檢查人保守祕密。

2.3稅務檢查的基本程式編輯根據《稅務稽查工作規程》的規定，稅務檢查的基本程式包括選案、檢查實施、審理、執行四個環節，四個環節實行分工負責，相互合作、相互制約。

選案是確定稅務檢查物件的過程，稅務檢查物件一般應當通過以下方法單獨或綜合產生：

根據公民舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報交換的資料確定。 檢查實施是對檢查物件進行納稅檢查，客觀、公正地反映納稅人遵守稅收法律法規的情況的過程。

審理是對檢查實施中發現的問題及法律法規的適用進行甄別、定性的過程。

執行是向納稅追繳不繳少繳和欠繳稅款的過程，可以採取金融機構扣繳，查封、扣押、拍賣等強制執行措施。

稅務籌劃，是指在稅法規定的範圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。儘可能的獲得“節稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑑證效能的業務內容之一。 稅務籌劃是由應為tax planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由於我國將稅務部門對於稅收徵收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為

“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。 4電子報稅 具體地說電子報稅就是納稅人使用電子報稅工具如計算機將申報的原始資料通過通訊網路如電話網以電子資料的形式傳送到稅務局的計算機主機系統上稅務局主機對這些申報的原始資料通過進行身份識別邏輯計算稽核之後在稅務局主機內生成相應的電子申報資料並將納稅人的申報款資訊傳送到相應的銀行進行稅款保留同時稅務局主機將申報的結果立即返回給納稅人

計算機報稅是適用於查賬徵收配置了微機的企業申報稅款的一種報稅方式其特點是介面友好操作直觀具有很強的稅款計算功能而且一機可以多用納稅戶輸入完資料後用滑鼠按傳送鍵此時系統先將資料加密打包然後通過modem將資料傳送到稅務局並接收申報的結果將申報結果顯示給納稅人

第3篇

經過老師的講解和自己的學習，我基本瞭解了本專業的理論知識，但是由於經驗不足，在實際的應用中去無從下手，在稅務處理中總是會出現各種的失誤從而導致最後結果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業知識應用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業相關的實際工作，培養和鍛鍊我們綜合運用所學的基礎理論、基本技能和專業知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識並加以綜合提高，學會將知識應用於實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

（二）實訓的意義 通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各稅種的稅務處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對稅務的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。並且，經過自己的研究和老師的指導後，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實務的認識更近一歩，為自己以後稅收的學習打下了堅實的基礎，做好了鋪墊，同時也為自己以後從事稅務工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和

細心，在實訓中，我時時刻刻都保持著一種嚴謹的態度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以後的學習的日子裡，我會不斷地完善自我的專業知識。

稅收實務實訓課到現在為止已經結束了，在這一學期的實訓中，我們先後總共對增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅及教育附加費、印花稅、個人所得稅等稅種進行了上機實踐結合課堂上所學的知識對實際工作中的稅務處理進行納稅申報。

填制增值稅、消費稅、營業稅的納稅申報表，包括了小汽車、捲菸、固定資產等專案的稅務處理。還包括一般納稅人和小規模納稅人的稅務核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得准予扣除消費稅憑證明細表、應稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之後，在進行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實務實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業知識學的不透徹，很多知識都瞭解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應稅銷售額和稅額時總是會出

錯，好多東西都算錯了，比如說會把不含稅的.銷售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最後計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎麼算，到底該不該算以及使用什麼稅率，一節課也就只能填一個表，還不能保證全對。之後慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對稅收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質量。現在我對稅收實務已經有了最基本的瞭解，雖然現在我的稅收實務不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的瞭解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬於自己的路，在稅務這條路上可以走的更遠。

本次稅收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值稅、營業稅等幾個大稅種以及城市建設維護稅及教育附加費、資源稅等幾個小稅種。經過這一次的實踐，我深深地瞭解到稅務工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結了一些小的要點：1、按原始憑證的內容填寫，不得遺漏，同時要明確的區分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報表，不可選錯。

2、填制在納稅申報表上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位

置，不可錯位。4、各項經濟業務要明確區分，要收什麼稅，具體怎麼收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規定等等。5、一項業務可能會收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎麼徵收，要做到細心、謹慎。6、每一張納稅申報表都會有很多的專案，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什麼。7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕鬆很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經過這麼長時間的實訓，我深深地認識到做稅收工作的不易，所以在以後做納稅申報表時，我們一定要做到認真、細緻、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識並且靈活運用是很重要的，因為我們以後最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以後可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是隻是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經驗。

第4篇

在實習期間,我嚴格實習單位的各項規章制度,服從指導人員的安排,做到不遲到、不早退，尊敬領導，虛心學習，注意觀察，獨立思考，不恥下問，學問結合，基本上達到了實習要求。

實習，顧名思義，本身就包含學習的意味。然而，通過實習，我深深地感到其實學習應該時時處處，貫穿一生!社會上行業成千上百，樣樣有關鍵可抓，有竅門可鑽;工作環境處處不同，所接觸的人物、事件日日新鮮，所做的事情有成有敗，時代在變，世界在變，身邊的一切都在變，要不斷為自己注入新鮮活力才能適應時代甚至引領潮流，而不是被甩在後，被歷史掩埋。以後的學習就不僅只說書論本、紙上談兵的簡單，還有更重頭的，那便是學習適應能力、自學能力、社交能力和心理承受、調節能力。

從學校課堂走進地稅局，身邊的人由老師、同學們換成領導和同事們，新鮮感是有的，但很快，這份新鮮感便被自己對實際工作的陌生所掩蓋。怎麼辦?學，不恥下問，工作之餘，跟她們聊聊天。大家都是年輕人，於是很快便熟了。她們工作的時候主動帶上我，讓我獨立完成一些工作，在旁教我該如何如何地做。看著自己逐漸融入她們的圈子，一起工作、一起說笑，那種不再是陌生人的感覺真棒! 到了一個新的工作環境要在最短的時間內記住同事的名字，瞭解單位的管理架構，弄清自己的職責範圍。對於實習生，還得儘量讓部門所有的人都認識自己，使自己有的機會。這時候，還持著大學生的姿態，還留著在校學生的靦腆，還不大方落落，積極主動地融入社會是行不通的。至於如何察言觀色，如何處理個人與他人的利益關係，交往如何做到恰到好處，則是更深奧的學問了。在這些問題上，我吃過甜頭也撞過板門，積累了一些經驗，但是人與人之間的各種微妙關係又豈能在短期內被吃通看透!看來學做社會人這一課還漫長，甚至要貫穿人的一生，得學會承受和心理調節。

在地稅局實習有兩個星期，第一個星期我在徵收廳學習“申報納稅”崗位的.工作，第二個星期我隨科員們查稅。“申報納稅”的工作就是納稅者交來兩種表，一種是個人所得稅表，另外一種是綜合表。我們工作就是把這些表錄入到電腦裡，然後打印出回執單給納稅者。這聽起來似簡單，其實也不容易。例如，納稅者填表所寫的數字金額必須項貼出來的樣板工整，規範，否則，這些數字金額錄入電腦就很難識辨，需要我們慢慢檢視。剛開始不熟悉，看起來真費勁。後來幹了一兩天，就總結出一些常理。例如，0行3列錯!這個提示，一般就是納稅者帳號填錯了，這樣檢視速度就快多了。查稅的工作給我印象最深，下面來淺談一下我對工作中遇到一些問題的思考。

由於查稅行動強大的威懾作用，不少企業紛紛主動足額補繳了個人所得稅。我查稅的工作中，我發現社會上偷逃個人所得稅的手法五花八門，最普遍的現象是單位對員工的工資、薪金、補貼收入或發放員共集資利息、分紅等未足額代扣代繳個人所得稅。尤其是有部分高收入個人偷逃個人所得稅的手法更是隱蔽、更刁滑，甚至鑽政策漏洞。例如一些私人性質的有限公司，老闆長期“借用”資金，以圖偷逃個人所得稅的問題比較突出，他們在公司長年累月既不領取工資、獎金、津貼，也未領取過公司分紅，卻以個人名義，採取借款或“備用金”形式，長期大量佔用該公司資金高達幾千萬元，對這些借款既未說明去向，也未明確還款期限，常年掛帳，既有錢花，也不納稅。