不忘初心、牢記使命”主題教育之專案成本管理專題調研報告
引言:根據公司黨委“不忘初心,牢記使命”主題教育工作安排,深入貫徹“334”工程、“五商定位”、“八個加強”的宣貫和落實,為不斷強化基礎管理和精細化管理,提質增效,加強過程管控,提高公司盈利能力。我結合分管工作對專案成本管理工作進行了深入調研。
一、基本情況
本人於2019年10月通過視訊會議、總結分析、問卷調查、實踐研究、座談討論等形式,對專案成本管理現狀進行了總結評估,現將有關情況報告如下:
二、調研單位相關情況
(一)專案概述
(二)專案人員配備情況
該專案配備領導班子3人,管理人員10人,外籍管理人員5人,外聘人員1人。
(三)專案管理情況
業主臨時因功能需要增加不包含在原合同的工程內容;
業主因原合同裝置功能不能滿足實際使用要求而升級裝置效能;
因設計遺漏新增的工程內容。
(四)專案成本管理現狀
三、調研發現的主要問題和原因分析
海外專案,對員工個人的綜合能力要求非常高。由於人員結構、數量、質量上的差異,施工員大多為近三年應屆畢業生,且多為工程口技術人員,人員隊伍素質參差不齊,語言較好的不懂工程實踐,工程實踐較強的語言交流能力較差。國內技術骨幹對派往海外工作往往有心裡有出去後很難回來的顧慮,缺乏內外輪換交流機制。針對海外專案的不斷擴大,對於海外人員的培養缺乏系統的培訓計劃,培訓方向,存在重使用輕培養的現象。
成本管理重要性意識薄弱,專案成本管控過程中,對成本管理的範圍、目的、手段存在偏差,將成本管理的範圍僅侷限為人工費、材料費、裝置費等常規費用的核算和管理,而忽視了專案技術成本管理、工期成本管理、安全成本管理等其他相關成本管理。
專案成本管控未建立相應管理制度,專案部成本管理缺乏約束機制,工程專案成本管理主要環節各自為戰,沒有統一的流程進行制度化管理,片面的以“成本計算”作為工程專案成本管理基本職能,財務人員根據計算出各項資料編製成本分析表,經常因時效性滯後而無法發揮成本管理的作用。
專案實施之初,進行了專案策劃,確定了專案目標成本,但僅將專案成本分解為施工費、材料費、管理費,目標成本沒有按照工程專案所需的各生產要素進行分解。從公司角度來看,未建立企業定額,目標成本測算不準確,缺乏依據性。
三公司是一航局在阿聯酋地區經營的主體,雖是平級單位,但公司實屬三公司分包,雙方合作模式不夠明確,承包合同尚未簽訂,存在沒有施工合同先施工的情況。公司各部門不能就職責範圍內對海外專案實施有效管控,職能管理沒能有效深入觸及海外專案,造成海外專案沒有有效的監督機制。
四、對調研單位提出的意見建議
充分發揮年輕員工的優勢,進一步提升員工隊伍對海外市場的適應能力、對工作節奏變化的調節能力,培養一批具有國際化視野和經營管理經驗的人才,為進一步拓展海外市場創造有利條件。深入推進學習型員工隊伍建設,組織開展商務知識、外語知識等培訓。按時開展“導師帶徒”等活動,加快青年員工成長速度。
1、不斷提高全員的成本意識,要讓成本管理覆蓋專案全員、全過程、全要素,誰做業務誰必須管成本,履約管理和成本管理相互促進。
2、制定配套的專案成本管理制度及流程規範,明確專案成本管理的範圍、內容、目標及方法。要規範成本激勵制度、成本核算制度及成本策劃制度,將成本管理與個人收益掛鉤。
3、建立專案成本輔助臺賬:人工費臺賬、專業分包費用臺賬;
裝置主材費用臺賬;
機械費臺賬;
間接費用臺賬;
索賠變更籤證臺賬;
現場其他直接費用臺賬
4、編制月度成本核算報表,報表應反映專案的責任成本盈虧情況、現金流情況、合同管理及執行情況。定期進行專案成本核算,分析,糾偏。並將成本核算報表上報公司主管部門及主管領導,由公司主管部門進行監督考核。
5、做好專案二次經營工作,注重層次性、及時性、有效性,重視索賠資料的收集、整理等基礎工作。
要高度重視專案前期策劃的統籌管理,從人員、工藝技術、裝置、材料、分包等方面策劃,根據工程量清單確定詳實的目標責任成本,合理測定現金流量,為成本事中控制提供依據。專案經理要提前介入,從提高效率,降低成本的角度出發,將各項工作前置。
公司海外專案成本定額的編制和建立,可按照統籌規劃、分步實施的原則,先易後難,先編制常用的、重要的單項工程,單位工程和分部分項工程逐步推進。加強對專案成本的分析和積累,統計海外專案施工工效,為公司編制企業內部工效定額提供一手資料,統計海外專案採購資源庫,著手建立全球採購資源庫。
同兄弟單位加強橫向交流,開啟雙向溝通大門,敲定合作模式,推動承包合同及時簽訂,提高履約能力,保質保量的完成專案實施。
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