審計工作方案範文參考

工作方案是應用寫作的計劃性文體之一，它是對未來要做的重要工作做的最佳安排，並且具有較強的方向性、導性。以下是本站小編和大家分享的審計工作方案範文參考，供大家參考，希望對您有幫助。

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，審計組自2015年7月23日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質量和進度，按照局審計業務管理的規定的要求，我們已對該項工程進行了審計調查，現根據調查結果編制如下審計實施方案：
　　
　　一、工程概況
　　
　　根據六安市金安區城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標檔案等資料反映，六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程，位於六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木。
　　
　　本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定專案和招標約定專案, 箱涵部分施工時間為2015年12月5日開工，竣工時間2015年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區最高限價632萬、生態濱水區448萬，採用“固定總價合同”。
　　
　　該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價10260000.00元。
　　
二、審計依據
　　
　　1、《中華人民共和國審計法》
　　
　　2、《中華人民共和國審計法實施條例》
　　
　　3、《中華人民共和國政府採購法》
　　
　　4、《安徽省審計監督條例》
　　
　　5、《審計機關國家建設專案審計準則》
　　
　　6、《審計機關審計專案質量控制辦法（試行）》
　　
　　7、中國建設工程造價管理協會頒佈的《工程造價諮詢業務操作指導規程》；
　　
　　8、國家、地方有關經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等；
　　
　　9、國家主管部門及地方有關部門頒佈的標準、定額和工程技術經濟規範；
　　
　　10、專案設計、招投標、施工合同及施工管理等檔案和技術資料；
　　
　　三、審計目標
　　
　　1、通過審計，確保建設工程管理規範、程式合規；確保與施工單位的工程結算真實合理。
　　
　　2、有效控制投資成本。
　　
　　3、規範專案投資行為。通過審計，監督專案建設中執行基本建設程式和有關政策、法規的情況。
　　
　　四、審計範圍
　　
　　主要工作內容包括監督基本建設程式執行情況、招投標和工程發包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。
　　
　五、審計內容、重點及審計應對措施
　　
　　（一）審計內容、重點
　　
　　⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現場比對施工圖紙與實做工程的差異、優劣、績效，作出專業判斷。
　　
　　⒉工程量審計。通過審計計算並核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規定報批，有無經監理工程師及建設單位的批准。
　　
　　⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。
　　
　　⒋工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監理單位有無相應的專案管理規劃，有無按照該規劃具體組織實施。
　　
　　⒌遵守財經法規和廉潔自律規定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與專案管理人員的交流等形式，對該工程專案實施中管理人員遵守廉政規定情況做出評價。（一）、審計結算資料的真實性、完整性
　　
　　（二）審計應對措施
　　
　　⒈對結算資料的完整性稽核，主要資料有：
　　
　　⑴招標檔案
　　
　　⑵投標檔案
　　
　　⑶中標通知書
　　
　　⑷施工合同、分包合同及材料裝置供貨合同
　　
　　⑸竣工驗收證書
　　
　　⑹竣工結算書（包括工程量計算書）
　　
　　⑺招標設計圖紙
　　
　　⑻竣工圖
　　
　　⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄
　　
　　⑽工程量簽證單，價格籤價單等經濟簽證
　　
　　⑾有關隱蔽驗收記錄、票據等其它在審計過程中尚需查閱的資料
　　
　　⒉對結算書等資料的詳細稽核
　　
　　⑴稽核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術檔案是否完整，相關人員的簽證手續是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。
　　
　　⑵稽核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。 ⑶稽核工程招投標檔案及合同條款。稽核各項工程的結算是否履行招標檔案及合同所規定的工作內容。工程結算取費是否正確、計算方法是否符合規定。
　　
　　⑷稽核工程施工過程中發生簽證記錄的真實、有效性，結算工程量的計算方法和計量程式是否符合合同條款的有關規定，計算是否準確。
　　
　　⑸稽核設計變更、施工變更是否規範、合理，變更費用的計算方法和計量程式是否與合同條款一致。
　　
　　⑹稽核材料的消耗是否合理、準確，依據是否充分，差價計算是否正確。
　　
　　⑺對施工中特殊措施發生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發包合同的要求和有關規定，公平公正地對工程造價進行核實確認。
　　
　　如發生工程索賠，稽核工程索賠計量是否符合合同條款規定的計算方法和計量程式。
　　
　　⑻稽核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成並經驗收合格，有無高估冒算、重複計算，合同內工程有無變更取消而未扣減。
　　
　　⑼對合同外的變更和簽證部分進行重點稽核，從專案的招投標資料和程式的規範性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。
　　
　　⒊檢視現場
　　
　　根據內業資料稽核的情況，將有關問題和有疑問的事項彙總，將需現場測量的工作內容列出，通知建設、監理和施工單位共同檢視工程現場，重點檢視工程是否按設計和合同約定完成，工程數量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結算未扣減的工作內容。對於簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。
　　
　　⒋結算價款的計算複核
　　
　　結算價款的計算主要從工程數量、價格和取費等方面予以複核。
　　
　　數量：對結算書中工程數量進行逐一複核計算，扣除高估冒算，重複計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的'工程量，審查工程簽證的數量是否與實際相符。
　　
　　價格：主要稽核結算有無按投標價格執行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續是否完備。
　　
　　取費：主要審查取費是否與投標檔案相一致。
　　
　　根據以上一系列工作完成審計結算價款的稽核工作，經建設單位、施工單位等認可並通過局複核委員會複核後審定結算價款，出具結算審計報告，並結算審計完成後及時編制工作底稿、整理歸檔。
　　
六、審計工作要求
　　
　　（一）審計進度安排。
　　
　　審計工作時間:
　　
　　2015年7月23日開始實施審計，初步計劃2015年8月21日審計實施結束。
　　
　　具體實施步驟：
　　
　　第一階段：2015年7月23日傳送審計通知書,進行審計調查，瞭解工程基本情況，制定審計實施方案。
　　
　　第二階段：2015年8月1日-2015年8月15日，按照審計實施方案進行現場審計。
　　
　　第三階段：2015年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，並進行修改、補充、完善，徵求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。
　　
　　上述步驟在執行過程中如有特殊情況，時間順延。
　　
　　（二）審計組職責分工。
　　
　　審計組由崔久鬆、喻曉和協審專家組組成。組長由崔久鬆宇同志擔任。崔久鬆同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關事項聯絡，稽核審計工作底稿等工作。王偉、樑金梅負責組織對被審計單位基本情況調查，審計實施方案的制定等工作。協審專家組具體負責價款結算審計的計算、核對等審計工作，另外負責起草審計報告等文書。審計組內部分工不分家，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支援，及時溝通，配合聯動，確保整個審計工作順利進行。

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