財務專項檢查自查報告8篇 財務專項自查報告：揭示金融管控的全貌

本文主題為財務專項檢查自查報告。該報告是企業或機構對財務管理進行自我審查的重要工具，旨在發現可能存在的問題、加強內部控制，並保證財務運作的合規性與透明度。通過深入分析會計記錄和流程，報告將提供全面的財務業績評估，並推動企業或機構的財務穩健發展。

第1篇

為切實加強我鄉村級財務管理工作，進一步規範村級三資管理，落實農村基層組織黨風廉政建設，維護農村社會和諧穩定，確保村級換屆選舉工作順利進行，根據《渝水區人民政府辦公室關於開展村級財務檢查工作的實施意見》(渝府辦發[20xx]63號)檔案精神要求，在全鄉開展了一次村級財務清查工作，現在工作情況總結如下：

我鄉黨委、政府充分認識到開展此次清查工作的重要性和緊迫性，由紀委牽頭農經站、財政所，抽調8名精幹人員成立了村級財務清查專項小組，由鄉紀委書記李華萍同志擔任組長。班子會議專題研究制定清查工作方案。清查工作總共分為動員部署階段、集中檢查階段及整改階段。

(一)清查物件：此次村級財務清查物件為全鄉9個村委會;

(二)清查範圍：20xx年以來村級集體經濟組織三資管理及財務收支情況，對群眾反映問題強烈和在審計過程中發現問題的，可根據具體情況進行追溯和延伸;

1、20xx年以來的財務收支情況。主要審查：村級收入是否及時足額入帳;各項費用支出是否真實合法，有無侵佔、挪用、私分集體資金和私設帳外帳或小金庫的情況。

2、專項資金管理情況。主要審查：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況;村級工程建設專案承包結算及資金財務管理情況;發放到戶的各項補貼資金和物資等的管理、發放、使用情況。

3、現金管理情況。主要審查：備用現金根據規定支出結算，餘額結存入專戶情況;資金坐收坐支使用情況;按時報賬結算情況。

4、票據憑證規範情況。主要審查：收款統一使用省財政廳監製的《專用收據》及《專用收據》領銷情況;原始發票要求內容完整、清晰、手續齊備情況;經費支出入賬和使用白條抵庫情況。

5、集體資產、資源的增減變動情況。主要審查：集體資產、資源變動處臵是否經合法程式;集體資產對外承包租賃、資產帳物相符情況;在建工程專案的資金來源和實際支出，以及資金往來情況;落實各類財產保管責任和備案情況。

6、村集體資金資產管理制度執行情況。主要審查：對相關制度和政策的執行情況，特別是財務審批和惠農政策執行情況。

工作小組成員對清查出的資料認真檢查審計，確保各項資料的真實準確。

1、財務制度不完善。有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受群眾監督乏力。

2、賬薄設臵不規範。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等專案記錄不全，導致不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證稽核不嚴格。財務開支本應由分管領導一支筆審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皁白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開綠燈。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片紅。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的包包賬，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著幹部挪用、侵佔公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選為村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裡，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

第2篇

根據檔案精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設定會計賬簿 ，並保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設定的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保資料真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

根據本單位工作實際，在建立並實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責許可權，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程式和審批人的許可權和責任，規範了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的範圍和開支標準，採取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府採購程式進行採購，並根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今後要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

第3篇

村按照上級的要求，村支兩委組織相關人員於20xx年 月 日，採用就地自查的方法，對 村20xx年 月 日至20xx年 月 日財務收支情況進行自查，情況報告如下：

x村黨支部共有支部委員 人，黨員 人， 轄 組， 戶，總人口 人。220xx年人均純收入 元。

x村堅持每季度集體辦公，對每一筆收支進行稽核，確認後，由財務監督小組成員、村主任、村支部書記共同簽字後報賬，每季度準時在次月 日前上牆公示財務收支情況。20xx年 月通過鄉黨委政府派人審計驗收，嚴格按照大水田鄉村級財務管理制度開展工作，對各項收入支出嚴格審查，堅持公開制度，在財務收支上做到了幹部清白，群眾明白。

(一)、20xx年 月 日至20xx年 月 日總收入 元，主要包括以下各項收入：

(二)、20 年 月 日至20xx年 月 日，總支出 元。主要包括以下各項支出：

2、充分發揚民主，堅持集體討論重大問題，對群眾關心的居務、事務、財務等情況，按要求如實在社群公開欄內進行公示，接受群眾監督。

3、按要求及時報結賬，搞好財務公佈照片資料檔案。

第4篇

大安鎮深入貫徹落實《中共兗州市委、兗州市人民政府關於進一步加強村級財務規範化管理的意見》(兗發【20xx】26號)、《市委辦公室、市政府辦公室關於印發t;兗州市村級財務管理及責任追究辦法>的通知》(兗辦發[20xx]60號)等檔案精神，大力推進村級財務管理科學化、規範化、制度化，促進了農村黨風廉政建設。現將財務管理自查情況報告如下：

一、財務管理檔案宣傳貫徹情況。採取舉辦講座、專題培訓、討論交流和知識測試等形式深入組織學習《兗州市關於進一步加強村級財務規範化管理工作的意見》和《兗州市村級財務規範化管理及責任追究辦法》，確保了機關財務管理工作人員和村會計對兩個規範性檔案的全面掌握，使相關人員人人熟知辦法、清楚職責。

二、財務管理制度建設情況。印發了《大安鎮村級財務管理制度》、《大安鎮村級備用金管理辦法》、《大安鎮社群建設資金管理辦法》等檔案 ，財務管理制度明確了收支管理、開支審批、民主理財、財務公開、資產經營、資源發包等要求，主要管理制度已上牆。各村都成立了民主理財小組(財務監督領導小組)，並將成員名單上牆。

三、 三資服務中心建設及委託代理情況。我鎮依託農經站建立了農村集體三資委託代理服務中心，設立了80多平方米的服務大廳，配齊了計算機、印表機、掃描器、影印機、照相機、保險櫃等辦公設施。村集體所有的資金、資產、資源及村委會公章已全部納入三資委託代理中心統一管理。

四、村集體資金管理情況。 村集體資金全部納入結算中心統一管理，單獨設立賬戶，不存在與財政資金或其他專案資金混存的現象，無挪用、截留、平調村集體資金的違規違紀行為。村集體經濟組織取得的各項收入全部納入帳內管理，無坐收坐支、公款私存、私設小金庫的不良現象。票據實行領用簽名備案制度。根據村級資金管理的實際情況，規範了村集體資金審批程式。要求村級資金的提取嚴格按照村提出申請、代理會計初審、站長稽核、領導籤批的程式執行;出現不按月報賬、支出票據與提款申請不符、坐收坐支、票據不規範等情況，代理會計拒絕簽字，不準提款;個人款項尤其是農戶的補償款，一律通過銀行轉賬直接撥付到農戶一卡通，確保資金安全到位;對社群建設資金，較村集體資金增加了聯席會會籤程式，確保建設工程款項支出規範合理。

五、賬簿設立及憑證會籤、稽核入賬情況。村級設立手工賬簿，主要是總賬、日記賬、明細賬、固定資產明細賬等。經管站將各村賬目按月錄入微機，年度終了列印各類賬簿。村集體所有收支一律實行會籤制，每筆收支都由經辦人簽字註明事由、村支部書記村主任審籤、由民主理財小組(村務監督委員會)理財，理財組長簽字後 方可報賬。5000元以上大額支出必須由兩人以上經辦，否則不準入賬。財務代理中心對各村報來的憑證，由代理會計稽核無誤後加蓋稽核報賬專章後錄入微機，做賬務處理。賬務處理時，鎮村會計依據《大安鎮村級會計科目表》的要求記賬。

六、民主理財、合同管理、會計聘任制度落實情況。①大安鎮村級財務管理制度》規定：每月1-4日為村民主理財日。村支書和村主任負責召集會議，村會計負責把上月財務收支有關憑證交給民主理財小組稽核。凡合理開支由理財組長簽名，並加蓋民主理財小組專章方可入帳。對有疑問的收支可要求有關責任人予以解釋，對不應由集體列支的可當場退回，由相關人員自行承擔。村委的一切財務開支，不經民主理財小組審查，不準入賬。理財後將本村收支明細按經管站的統一要求在公開欄公示。② 設立經濟合同登記臺賬，收集整理各村合同並歸檔，以此作為村級收入支出的主要依據，隨同票據一同入賬。新籤經濟合同嚴格按照合同協議籤批單規定的程式會籤後，附有相關會議記錄方可加蓋村委會公章。村集體資源的承包期限一般限定在本屆兩委任期內，土地流轉的期限限定在二輪承包期內(2029 年)。公章監管中心加蓋合同公章後留存合同樣本，並定期轉交檔案室。③村會計實行聘任制，聘期三年。更換村會計嚴格按照《大安鎮關於穩定村會計隊伍的通知》執行，做好賬簿、檔案資料及相關物品的移交，保證村級穩定。

七、農廉網網路化記賬情況。我鎮53個村現已有51個村使用網路化記賬，朱屯、西垛2個村因往年遺留財務問題需要清理後再使用網路記賬。

通過對村級財務管理工作的自查，發現大多數村都能按照制度要求處理各村財務事務，但是在實際工作中還存在不少問題：一是存在不能按月理財報賬現象;二是存在賬簿登記不規範、不全面現象;三是存在現金和銀行存款科目混記，未單獨設立會計科目現象;四是村兩委換屆、更換會計時，沒做好財務移交，造成遺留問題難以解決。針對自查中發現的問題，應從以下幾個方面進行整改：一是提高基層幹部認識。對鎮村幹部進行廉政教育和農村財務管理知識的培訓，提高幹部素質，增強法制觀念，讓鎮村幹部充分認識加強財務管理的重要性和必要性，嚴格執行財務制度。二是提高農村會計業務素質。當前農村會計隊伍不穩定，業務水平不平衡。 對村會計進行業務培訓，可以全面培訓也可專題培訓，可以擬定月學習制度也可擬定季學習制度，總之，要經常培訓，讓會計的思想覺悟和業務素質能滿足當前農村經濟事務的需要。三是嚴格考核與獎懲制度。把村級財務管理工作納入村級工作全年考核範疇並提高其分值，與村幹部績效工作掛鉤。制定嚴格的獎懲制度，讓制度約束行為。

第5篇

根據財政局檔案【20xx】號檔案要求，為進一步加強事業單位財務管理工作，規範事業單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對20xx年度財務收支情況、資產帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：

我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業不同由教務處預算出書費，總務處統一收取，學期後期統一結算，多退少補。

在收費過程中，嚴格按照收費有關規定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總後均全部交由學校出納員開起財政部門統一印發收據，如數存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。

我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，並將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。

（三）教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統一收取存入專戶。

學校所需列支經費均按照有關規定按月向主管部門申請，由會計統一列支。

事業單位財務自查報告三篇事業單位財務自查報告三篇

學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣採購中心批准後採購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可後，方可報銷。

由於學校校舍緊張，沒有統一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產登記，並作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統一清理，並將不再使用的物資統一收回管理，開學初再按需發放到使用教師手中。

學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格按照相關檔案規定和相應操作程式設立臺帳支付給學生。

學校培訓經費嚴格按照檔案規定和培訓列支程式進行列支。具體由學校財務室、招生就業辦根據培訓計劃和培訓程序對所需經費報校長審批，總務處統一採購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業辦公室彙總，報校長簽字，財務室統一發放。

上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規行為。

學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，並在全職會上進行帳目公佈，絡列大筆資金的支出情況。

經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規行為。

第6篇

為了加強學校財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮財務工作在學校教育教學工作中的重要作用，學校成立以校長為組長，總務處、財會人員組成的財務領導小組，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制，完善財務制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。現將有關情況彙報如下。

1、制定財務管理制度。財務管理制度包括對經費收入的管理，如上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設及撥款、上級撥入的預算外資金、學校代收費收入以及教職工水電費收入等。對學校的這些收入，我們都做到及時入帳，及時上繳學校財務專戶，不私設小金庫。

2、加強對經費使用的管理。學校完善經費的開支審批制度，學校所有經費必須經校長審批，報銷票據須簽上經辦人姓名，說明購物或開支用途，並由會計中心稽核後才能報銷。

3、嚴格執行收支兩條線。學校不設小金庫，所有的收入及時上繳財政專戶，報帳員備用金存放不超過規定限額。

4、財務公開，接受監督。學校的一切開支帳目每季度在校務公開欄上進行公佈，接受教職工和社會的監督。

學校嚴格按照省和縣有關檔案規定的專案和標準進行收費，沒有巧立收費專案、搭車收費和擅自提高收費標準。每學期，學校在組織學生入學報名時，都通過公開的形式，將學校的收費專案，收費標準，收費依據等內容在醒目處張貼，向社會公示，主動接受學生、家長與社會的監督，提高入學收費的透明度，做到讓學生明明白白交費，高高興興上學。學校收取的高中學費、初高中資訊科技教育費、住宿費、擇校費等一律統一使用《海南省非稅收入一般繳款書》進行收費;課本費、作業本費等採用財政局統一印製的代收費發票進行收費。並按收支兩條線的原則進行收費管理，所收款項及時上繳縣財政專戶，不挪作他用，不坐支，不設立小金庫。

三、實際陽光操作，把兩免一補資金及時發放到真正貧困的學生手中

20xx年，財政共三次撥給我校貧困寄宿生補貼25200元，20xx年4月撥給48000元。為了杜絕兩免一補資金髮放過程中的弄虛作假及暗箱操作現象，讓兩免一補資金真正發放到貧困學生手中，學校領導小組就發放的物件，發放的人數金額、形式等做出了規定。制定《樂東中學家庭貧困學生補助發放規定》，採用學生申請、學校調查摸底、學生家庭經濟收入對比，領導小組討論確認等辦法，確定補助物件，張榜公示，對張榜公示中反映的情況進行再認真調查核定。然後造冊發放，學校共分四次將這部分兩免一補資金及時發放到家庭貧困學生手中，平均每個學生獲300元補助，讓家庭困難學生上得起學，讀得起書，讓貧困學生和家長感受到黨和國家政策的溫暖，使財政支農惠農資金真正成為民心工程。

20xx年財政撥給我校教育學雜費(包括中央所撥經費)共456924元。這部分資金直接撥到學校財政專戶。這部分資金怎樣用，用在哪裡，我們認為除用於保證正常教學經費外，還要用來改善學校辦學條件，做到一年完善一些，逐年完善，把財政撥給的教育學雜費用於教學和學校發展最需要的地方。我們主要用於如下幾個方面：1、學校辦公經費;2、教學用品購置;3、教師學習培訓費;4、體育器材購置;5、遠端教育技術教室裝修;6、學校低壓路線改造配套資金;7、學校供水設施改造;8、學生課桌椅購置;9、校容校貌改造等，部分用於支付水電費。對每筆資金的使用，學校都召開領導會議進行民主討論，集體作出決定。財政所撥的教育學雜費對樂東中學這樣一個有64個班級4400多學生的學校本說是遠遠不夠的，但由於我們規範管理，一分錢當作二分錢用，使這部分資金用到教學和學校發展最需要的地方，把錢用在刀刃上，大大改善了學校的辦學條件，為師生員工創造了一個良好的學習和工作環境。

五、加大教研經費投入，建設一支高素質、強專業的教師隊伍

學校十分重視教學教研和師資培師工作，在學校經費比較緊張情況下，學校都要撥出一定的經費，選派一批年青的有培養前途的教師到外地學習。20xx年6月選派20名教師到山東師範大學學習，又派高承傑老師赴上海跟班蹲點學習，接著又送黃菁老師參加全省英語骨幹教師培訓，學校每年都為教師訂閱大量教學資料供教師教學備課用，對一些研究性學習的重點課題，學校都從經費上給予大力支援。

對上級發放給國中義務教育階段的績效工資，我們實行民主評議的辦法，分為三個等級進行發放，目前為止，上級撥給的績效工資都按照評定的等級發放到所有的國中教師手中。

第7篇

通過開展自檢自查及對問題的整改，建立健全內部會計控制制度，督促業務人員嚴格按照國家有關財經法律、法規、會計制度進行操作，切實加強財政財務管理，提高資金使用效益，確保財政資金使用安全、規範、有效。

我委根據檔案精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設定會計賬簿，並保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，範文之整改報告:財務工作自查報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設定的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保資料真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

根據本單位工作實際，在建立並實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責許可權，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程式和審批人的許可權和責任，規範了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的範圍和開支標準，採取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府採購程式進行採購，並根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今後要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

第8篇

根據山西省審計工作會議精神和長治市審計工作安排，通過對全市14所市(縣、區)的綜合醫院財務收支進行了審計和調查。

總體感覺到，隨著醫療體制改革的不斷深入，市、縣兩級政府對醫療事業的發展給予了足夠的重視，把醫療衛生事業作為政府實行一定福利政策的社會公益事業和關鍵領域，採取了一系列行之有效的措施，醫療投入機制逐步完善，投入總量逐年增長，衛生服務體系逐步形成，醫療水平不斷提高。

市、縣兩級綜合醫院秉承“為患者服務，讓患者滿意”的工作理念，以方便患者、提高服務質量為目標，在簡化辦事手續，提高服務質量等方面進行了一系列的綜合配套改革，並取得了一定的成果。但在收費管理、財務管理等方面還存在有待改進和規範的問題：

1、亂收費問題普遍存在。近年來，儘管各級政府和衛生主管部門採取了一系列有力措施，但自立專案收費、超標準收費、超範圍收費、重複收費等亂收費普遍存在。在這次審計中發現14所綜合醫院亂收費金額達到1635萬元，佔到違紀違規總額的24.9%。

2、開單提成屢禁不止。在對某醫院審計中發現，向介紹來該院檢查的中間人支付介紹費高達77.31萬元。具體是：

ct頭顱檢查外單位人員每例提成50-70元;軀幹檢查每例提成60-80元;內部醫生和職工每例提成30元;內窺鏡檢查每例提成10-15元;紅外乳腺檢查、腦地形圖檢查每例5元;動態心電圖、彩超、腦超檢查每例20元;團體體檢按收入的15%提成，某呼救中心支付鄉鎮、煤炭部六十三處等單位介紹人每例50-100元，支付交警隊按醫療收入的10%支付。

3、藥品收支結餘普遍未納入專戶管理。按照“收支兩條線”的規定，應將還利於民的藥品折(扣)讓收入和藥品收支結餘及時足額上繳同級財政專戶管理，但全市14所醫院共有419.75萬元被截留挪用。

此外，財務基礎工作薄弱，會計核算不夠規範。如：票據使用管理混亂，應收帳款長期得不到清理，帳實不符，帳表不符，白條抵庫等問題也比較普遍。

醫院為維持日常醫療活動、職工福利待遇、基礎設施建設和重點學科研究等工作，需要大量資金投入，形成資金較大缺口，需求矛盾非常突出，醫院只好“自謀生路”，將費用轉嫁到患者身上。加之近幾年醫療系統評估驗收標準過高，各種脫離實際的“達標升級”活動難以杜絕，醫院超越了自身承受能力，借款或貸款購置醫療裝置等。為此，欠下鉅額債務，償還債務的資金無來源，就在收費上作文章。

(二)醫院的醫療收費價格已落後於物價水平，導致部分醫療成本與醫療收費價格倒掛

目前的醫療收費標準是1997年和1999年制定的，而現在構成醫療成本的材料、人員工資及相關費用的價格遠遠高出了當時制定標準的水平，客觀上就會造成醫療成本高，這也是形成亂收費的一個原因。

醫院作為一個特殊業務部門，普遍存在重業務、輕管理思想。大多數醫護人員認為只要業務水平搞上去，把病人治好，效益也上來，其它都是次要。殊不知醫院不僅是醫治和預防疾病、保障人民健康的社會主義福利事業單位，同時又是獨立的經濟核算單位。管理跟不上，是不能取得社會效益和經濟效益雙豐收的，更難保證醫療、科研、預防等各項任務的順利完成。

縱觀多次治理亂收費和各種名目的財務檢查，多是對違紀行為只作經濟處罰，對責任人追究極少，更沒有因此而丟掉“烏沙帽”的，違紀單位在經濟上有利可圖，達不到檢查監督的效果，一定程度上助長了醫院亂收費的歪風，同時受檢查監督力量的限制，少數醫院存在僥倖心裡。正如某醫院的財務人員所說“接受過多次檢查，檢查後只不過是罰個款而已”。所以，使一些違紀違規問題屢查屢犯，屢禁不止而不能根治。

1、正確處理社會效益和經濟效益的關係。違規收費現象，群眾反映強烈，而且影響到黨群關係。因此，各級醫院必須正確處理好社會效益和經濟效益的關係，從體制上、機制上解決“看病貴”的難題，使百姓既能看起病、享有價格合理、質量優良的醫療服務，又能使醫院適應市場要求，增強醫院的綜合水平，使之良性發展。

2、加強醫療行業職業道德建設。醫療行業的許多違規違紀問題與執業人員的道德水平有很大關係。因此，必須加強職業道德教育，樹立救死扶傷、精益求精、文明行醫的行業風尚，堅決糾正“開單提成”，嚴禁醫療收入與個人利益直接掛鉤的做法，規範醫療和藥品購銷行為，要逐步完善內控制度，真正建立起行業自律機制，使醫院更好地為人民群眾提供質量優良的衛生醫療服務。

3、加強執法部門的監督檢查。明確責任，落實到人，做到工作有人抓，出現問題有人管。事實證明，有力的外部監督是促進管理的一項重要武器。尤其是收費和藥品價格管理工作，採取定期與不定期、全面檢查與抽查相結合的方式，加大對醫院的檢查力度，發現問題及時解決，對查出的各類違法違規問題要嚴格實行責任追究制度，堅決打擊和懲處各種違法行為，不能雨過地皮溼。逐步建立起有責任、有激勵、有約束、有競爭的執行體制，從而促進醫院健康、快速、協調發展。